加油站站长工作指南10【精选资料】.doc

十、财务管理 10．1 财务管理 加油站财务管理要遵循中华人民共和国(会计法》和商业企业财会管理制度进行。加9 站财务管理就是通过资金、费用、利润等财务指标对加油站的经营活动进行综合性的管理 并综合反映加油站的经济效益。通过资金的筹集、运用、分配和财务关系的处理实现加油女 的经营目标。 10．2 财务管理的任务 (])管好、用好资金，提高使用效串； (2)增收节支，提高经济效鼓； (3)正确分配盈利，正确处理国家、企业 成； (4)执行财经纪律和财务制度，实行财务监督。 10．3 财务管理的内容 财务管理的内容包括财务计喇管理、日常财务骨理 10，4 财务管理的目标 加油站财务管理的目标是企业利润或股东(所有者)财富最大化。 10．5财务管理的法规 加油站的财务管理必须贯彻落实《会计法》和企业财务管理法规，这是依法治站的重要 段和保证。 企业财务管理法规是指运用于企业财务管理工作的法律规范和各种制度。加油站所遵循 的财务管理法规主要包含三个层次：企业财务通则、商业流通企业财务制度和企业内部财务 管理制度。 10．6 筹资管理 对加油站筹集资金的管理主要包括两部分 10．7 资金管理 所有者权益资金指所有者权益所对应的资金，即投人资本、资本公积金、盈余公积和未 分配利润所对应的资金。 投入资本指投资者实际投入加油站的各项财产物资，可以是货币资金，也可以是实物或 无形资产。向工商行政管理部门登记注册的投入资本即注册资金，也即资本金。 独立核算的加油站必须拥有法定的资本金。独资加油站的资本金由主管公司单独投入， 股份制加油站或联营加油站的资本金则按约定的协议由各投资方共同投入。加油站对资本金 依法享有经营权，可占用于流动资产、固定资产及其他资产。 加油站未经中国人民银行等有关部门批准和主管公司或董事会同意 方式自行集资。 10．8资本和盈余公积 加油站按有关规定形成资本公积和盈余公积。资本公积主要包括投资者实际缴付的出资 额超出其资本金的差额、接受捐赠的财产、资产评估增值额。盈余公积包括从税后利润中提 取的法定盈余公积金、任意盈余公积金。资本公积和盈余公积可按法定程序转增资本金。未 分配利润属于投资方所有，其分配应按规定程序进行。 10．9借入资金管璃 借入资金包括各种借款、应付债券、应付帐款等。加油站在经营活动中 借款，也不发行债券，故借入资金主要包括短期借款和应付帐款。 10．10．短期借款管理 短期借救是为了维持或补充加油站正常经营所需资金而借人，借款期限在一年以下的各 种借款。加油站的短期借歉要经过投资方批准，独资加油站要经过主管公司审批，股份制加 油站要经过董事会审批，未经审批任何加油站不得借歉。借款应核算成本，借款利率应严格 按人民银行的规定执行，应按月计利息预提计入财务费用。 10．u 应付帐款管理 应付帐款指加油站因购买商品、接受劳务服务等应支付给供应者的款项， 实际上巢占用了他人的资金，因此它实际上是一种融资手段。 由于这种融资具有自发性(在交易过程中自然发生)和便利性的特点(与银行借款相比)， 而且往往不需支付资金成本，因此加油站可尽量多加利用。但如果存在以下两种情形，则应 慎用甚至不用：第一是影响加袖站声誉；第二是需要付出较高的经济代价，即推迟付献可能 失去较多可以享受的现金折扣。 10．12 现金管理 这里现金指广义现金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金(银行汇票、外阜存款、 在途资金等)。现金巢加油站中流动性最强的资产，而且收付频繁，易出差错，因此要特别 加强管理。 10．13 内部管理制度 要加强现金的管理，制度的建立和完善是首要的。 (1)明确职责分工，建立内部制约制度。即现金的收支保管与记帐由不同人员担任 行帐款分管； (2)建立现金清理核对和盘点制度。现钞收支必须当面点清、辨别真伪；库存现金帐务 处理应做到日清月结，确保帐面余额与实际库存数相符合；银行存款日记帐与银行对帐单定 期核对；现金、银行存款日记帐数额定期与现金、银行存款总帐数额核对。发现不一致，应 及时处理； (3)加强现金收支凭证的管琨。包括加强收据与发票领用制度、空白凭证与使用过凭证 的管理。收支凭证要与印鉴分管，财务章由出纳保管，法人章和公章由站长保管，不配置出 纳的加油站财务章、法人章和公章也应由站长和相关人员分开保管；支票、汇票使用必须做 到随签发、随盖章，不准预盖印鉴；使用支票、汇票或汇款必须由站长审批； (4)按国家(现金管理暂行条例》和{银行结算办法》中有关现金规定和结算纪律