基础会计分录大全By Fred(全免费).docVIP

基础会计分录大全 1、购入固定资产 借：固定资产（增值税计入固定资产） 贷：银行存款 （开出支票支付） 贷：应付账款 （款暂欠） 2、材料采购 （1）购入材料以后入库 ①购入时： 借：材料采购??A ???应交税费----应交增值税(进项税额)（买价*税率） 贷：银行存款 （款支付） 贷：应付账款 （款暂欠） 贷：应付票据 （开出商业汇票） 贷：预付账款 （款项已预付） ②支付购入的运杂费 借：材料采购??B 贷：库存现金、银行存款 ③材料验收入库（结转采购成本） 借：原材料??A+B（注金额） 贷：材料采购 （2）购入材料并入库 借：原材料 ???应交税费----应交增值税(进项税额)（买价*税率） 贷：银行存款 （款支付） 贷：应付账款 （款暂欠） 贷：应付票据 （开出商业汇票） 贷：预付账款 （款项已预付） （3）预付款时： 借：预付账款 贷：银行存款 3、生产等领用材料 借：生产成本----**产品（产品领用材料） ???制造费用?????（车间一般耗用） ???管理费用?????（管理部门用） 贷：原材料 4、工资的核算 ①提取现金（开出支票） 借：库存现金 贷：银行存款 *将现金存入银行 借：银行存款 贷：库存现金 ②发放工资 借：应付工资 贷：库存现金 ③分配工资等 借：生产成本??（生产工人的工资） ???制造费用??（车间管理人员工资） ???管理费用??（企业管理人员工资） ???在建工程??（工程人员工资） 贷：应付职工薪酬 ④支付职工困难补助等 借：应付职工薪酬 贷：库存现金 5、差旅费 ①预借时 借：其他应收款 贷：库存现金 ②报销时 借：管理费用 （管理人员） ???制造费用（车间管理人员） 借或贷：库存现金??（差额补收付） 贷：其他应收款 （原借的金额） ③直接报销（没预借） 借：管理费用 （管理人员） ???制造费用（车间管理人员） 贷：库存现金、银行存款 6、期间费用等业务 ①支付广告费、销售运杂费 借：销售费用 贷：银行存款 ②支付退休金、交际应酬费 借：管理费用 贷：库存现金 ③支付银行借款的手续费 借：财务费用 贷：银行存款 ④支付办公用品、水电费 借：管理费用 （管理部门用） ????制造费用 （车间用） 贷：银行存款 ⑤支付机器设备维修费 借：制造费用 贷：银行存款 7、折旧费 借：管理费用 （管理部门） ???制造费用（车间的） 贷：累计折旧 8、待摊费用的处理（本期支付下期摊销） ①借：待摊费用 ???贷：银行存款 ②借：制造费用 ?????管理费用 贷：待摊费用 9、制造费用的分配 （注：分配方法的使用） 借：生产成本---**产品 ??????????----**产品 贷：制造费用 10、产品完工，验收入库 借：库存商品 贷：生产成本 11、销售业务 ①产品销售收入实现 借：银行存款 ???应收账款 ???应收票据 ???预收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） ②结转销售成本 借：主营业务成本（销售数量*单位成本） 贷：库存商品 ③计算销售税金 借：营业税金及附加 贷：应交税费---应交营业税 ?????????????---教育费附加 ④预收款时 借：银行存款 贷：预收账款 12、接受投资 借：银行存款 ???固定资产 ???无形资产 贷：实收资本 13、盈余公积转增资本 借：盈余公积 贷：实收资本 14、借款业务 ①向银行借款 借：银行存款 贷：短期借款 （=1年） ???长期借款 （1年） ②计提利息 借：财务费用 贷：应付利息 ③取得银行存款利息 借：银行存款 贷：财务费用 ④归还借款 借：短期借款 贷：银行存款 15、其他业务收支的核算 ①材料销售或租金收入 借：银行存款 贷：其他业务收入 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） ②结转材料销售成本 借：其他业务成本 贷：原材料 16、罚款收支 ①取得罚款收入 借：库存现金 贷：营业外收入 ②支付罚款 借：营业外支出 贷：库存现金 17、①收到前欠货款 借：银行存款 贷：应收账款 ②支付前欠货款 借：应付账款 贷；银行存款 18、所得税的核算（注：所得税计算） ①计算所得税 借：所得税费用 贷：应交税费----应交所得税 ②交纳所得税 借：应交税费----应交所得税 贷：银行存款 ③所得税转入本年利润（可单独结转） 借：本年利润 贷：所得税费用 19、结转损益类各账户 规律：损益类账户转入“本年利润”后，损益类账户无余额 ①收入、收益转入本年利润（损益类有贷方发生额的帐户） 借：主营业务收入 ???其他业务收入 ???营业外收入 ???投资收益 贷：本年利润 ②成本、费用转入本年利润（损益类有借方发生额的账户） 借：本年利润 贷：主营业务成本 贷：其他业务成本 贷：营业税金及附加