综合纳税评估指标表.docVIP

综合纳税评估指标使用说明表（汇总） 指标 类别 序号 指标名称 计算公式 查询途径 数值种类 数值（额）或比率 指标含义 其他 税收负担率指标 1 所得税税收负担率 境内外实际应纳所得税额÷主营业务收入×100％ 境内外实际应纳所得税额：来源于《外商投资企业和外国企业年度所得税申报表》（A类）第27行“实际应纳所得税额”的“依法申报金额” 主营业务收入：来源于《外商投资企业和外国企业所得税年度申报表》（A类）第1行“主营业务收入”项目的“依法申报金额”。 参考值 该指标低于正常值时，应作为重点纳税评估对象。 2 所得税税收负担率变动率 （本期所得税税收负担率—基期所得税税收负担率）÷基期所得税税收负担率×100％ 参考值 该指标值偏离正常值幅度较大时，应对影响变化率期间的收入成本费用进行审核分析。 3 主营业务利润所得税负担率 实际应纳所得税额÷主营业务利润×100％ 主营业务利润：来源于《外商投资企业和外国企业年度所得税申报表》（A类）第7行“主营业务利润”的的“依法申报金额”。 参考值 该指标在实际使用中，对低于同行业正常值的，应作为纳税评估的重点对象。 4 增值税税收负担率 （当期应纳税额÷当期销售额）×100％ 当期应纳税额：来源于增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税认）第19栏次“应纳税额”一般货物及劳务列“本年累计”与即征即退货物及劳务“本年累计”金额的合计数。 当期销售额：来源于增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税认）第1栏次按适用税率征税货物及劳务销售额”中：“一般货物及劳务”的“本年累计”与“即征即退货物及劳务”的“本年累计”与第5栏次按简易征收办法征税货物销售额中：“一般货物及劳务”的“本年累计”与“即征即退货物及劳务”的“本年累计”与第7栏次免、抵、退办法出口货物销售额中“一般货物及劳务”的“本年累计”与第8栏次免税货物及劳务销售额中“一般货物及劳务”的“本年累计”金额的合计数。 参考值 该指标值低于正常值时，应作为重点纳税评估对象。 5 增值税税收负担率变动率 （本期增值税税收负担率—基期增值税税收负担率）÷基期增值税税收负担率×100％ 参考值 该指标值偏离正常值幅度较大时，应分析影响其偏离正常值的原因。 6 增值税应纳税额变动率 本期增值税应纳税额－基期增值税应纳税额）÷基期增值税应纳税额×100％ 应纳税额：来源于增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税认）第19栏次“应纳税额”一般货物及劳务列“本年累计”与即征即退货物及劳务“本年累计”金额的合计数。 参考值 该指标值偏离正常值幅度较大时，应分析影响其偏离正常值的原因 7 本年进项税额与购买商品、接受劳务支付的现金的比率 本年进项税额÷购买商品接受劳务支付的现金×100％ 本年进项税额：来源于《增值税申报表》（适用于一般纳税人）第12栏次：“一般货物及劳务”中的“进项税额”的“本年累计”金额及第12栏次：“即征即退货物及劳务”中的“进项税额”的“本年累计”金额的合计数。 购买商品接受劳务支付的现金：来源于现金流量表第6行次“购买商品接受劳务支付的现金”的金额 参考值 该指标值一般情况下为企业适用的增值税税率 当该指标值大于企业适用的增值税税率时，可能存在未付款抵扣进项税额的问题。 适用于商贸企业 收入类指标 8 增值税销售收入变动率 （本期销售收入－上期销售收入）÷上期销售收入×100％ 销售收入：来源于增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税认）第1栏次按适用税率征税货物及劳务销售额”中：“一般货物及劳务”的“本年累计”与“即征即退货物及劳务”的“本年累计”与第5栏次按简易征收办法征税货物销售额中：“一般货物及劳务”的“本年累计”与“即征即退货物及劳务”的“本年累计”与第7栏次免、抵、退办法出口货物销售额中“一般货物及劳务”的“本年累计”与第8栏次免税货物及劳务销售额中“一般货物及劳务”的“本年累计”金额的合计数。 参考值 该指标值偏离正常值幅度较大时，应对其收入的增减变化原因进行审核分析。 9 主营业务收入变动率 （本年主营业务收入－上年主营业务收入）÷上年主营业务收入×100％ 主营业务收入：来源于《外商投资企业和外国企业所得税年度申报表》（A类）第1行“主营业务收入”项目的“依法申报金额”。 参考值 该指标值偏离正常值的幅度较大时，应对收入增减变化的原因进行审核分析 10 当期增值税销售额与当期主营业务收入的比率 （当期增值税销售额÷当期主营业务收入）×100％ 增值税销售额：来源于增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税认）第1栏次按适用税率征税货物及劳务销售额”中：“一般货物及劳务”的“本年累计”与“即