全面预算管理的作用.ppt

预算分析流程图 基层单位 基层单位 各责任中心 基层单位 基层单位 有关部门 基层单位 汇总编制分析报告 3 计算差异 1 分析产生差异的原因 提出解决措施或建议 2 审批预算分析报告 4 上报公司财务部 5 （1）预算执行情况表 （2）预算分析报告的内容 预算完成情况总结 预算分析报告中要对以下主要指标进行分析 主要预算指标完成情况及对比分析 分析预算执行过程中存在的问题： 提出本年后续各期经营目标： 预算反馈报告：采用报表、报告、通报等书面或电子文档形式进行预算信息反馈的预算控制方式。 预算反馈报告的基本要求 预算反馈报告的内容和格式 基本反馈报告： 专题反馈报告： 1、成本费用中心的预算反馈报告2、利润中心的预算反馈报告3、投资中心的预算反馈报告 * 4 预算考核 绩效考评原则 可控原则 区分不同层级考评原则 区分对个人和集体考评原则 区分不同工作性质的考评原则 公平、公开考评原则。 　　 如何做好考核 把预算的考核结果与各单位的工资、奖金挂钩，与经理的任免、升降、奖惩挂钩。考核一般一年两次。 半年度考核一般以报表考核为主，发现没有按时间进度完成计划任务的单位要做重点分析，必要时要到公司调研，确属由于政策变化或非人为控制的因素导致公司不能按进度完成任务的，要调整计划。 年终考核一般应分以下几个步骤进行： 1. 成立考核机构 2