试算表的功用.PPT

* * * * * * 第六章 試算及試算表 第六章 試算及試算表 試算及試算表 試算的意義 試算依據的原理 試算表的功用 試算表編製時機 會計電腦化對試算的影響 試算之意義及試算表之功用 試算表的格式 試算表的編製方法 試算表之格式及編製方法 試算能發現之錯誤 試算不能發現之錯誤 錯誤追查之方法 常用推計方法 錯誤更正之方法 試算表錯誤檢查及更正 第一節 試算之意義及試算表　　　 之功用 試算的意義 所謂試算（taking trial balance），是根據「借貸平衡原理」，將總分類帳各帳戶及其金額，加以彙總列表，檢查借方總額與貸方總額是否平衡，藉以驗證分錄與過帳是否正確的會計程序。為了試算工作所編製的各帳戶彙總表，稱為試算表。 試算依據的原理：借貸平衡原理 複式簿記的特質，就是每筆分錄記載都是「有借必有貸，借貸必相等」，再根據「等量加等量其和必等」以及「等量減等量，其差必等」的數學原理，各帳戶借方餘額合計數也會與貸方餘額合計數相等。 ?借方科目餘額之和$700＝貸方科目餘額之和$700 例題一 分類帳 試算表的功用 可查驗帳簿記載是否錯誤 可瞭解企業的經營概況 可作為編製財務報表的依據 試算表編製時機 試算期間長短不一定，得視企業交易量多寡及需要而定。但每次試算期間不宜相隔太久。 第二節 試算表之格式及編製方法 試算表的格式 試算表的格式，一般分為：總額