浅议社会保障基金风险与监管.docVIP

浅议社会保障基金的风险与监管 　　【摘要】社会保障作为一项民生工程，已成为调整国民收入分配格局的重要手段。而社保工作的关键在于对社会保障基金的管理。本文拟从社会保障基金管理的现状、风险和监管对策三个角度对相关问题进行探讨。 　　【关键词】社保基金 现状 风险 监管 对策 　　党的十七大和十七届三中、四中全会以及中央经济工作会议多次强调了民生问题，2010中央一号文件强调要把改善农村民生作为调整国民收入分配格局的重要内容。而改善民生问题的一个重要手段即加强社会保障体系的建设，不断扩大社会保障体系的覆盖范围，提升社会保障水平。社会保障体系建设的核心就是社会保障基金的管理，社会保障基金能否完好无损，能否实现高效率的保值增值这都关系到全国人民的利益，关系到国家能否实现健康稳定的可持续发展。 　　社会保障基金是根据国家有关法律、法规和政策的规定，为实施社会保障制度而建立起来，专款专用的资金；是由参保单位、个人及财政三方共同筹集的，用以保障参保对象基本的、特定的需求的一项专项基金。其资金构成主要有财政拨款、社会保险基金、发行各类彩票划拨的部分资金、社会捐赠等。社保基金的管理包括社保基金筹集和征缴―投资运营―基金给付的三个环节，本文拟从这三个环节浅析社保基金管理现状、存在的各种风险及如何应对这些风险的监管措施。 　　一、社会保障基金管理现状 　　我国实行社会保障基金管理属于严格限量型管理模式，实行收支两条线管理。社保基金监管职责是由劳动和社会保障部、财政部、审计部、证券监督管理委员会、银行业监督管理委员会、全国社会保障基金理事会等部门共同承担，我国绝大部分社保基金仍然以县（市）级统筹为主。劳动和社会保障部设立了社会保险基金监督司，绝大多数省份也相应设立了社会保障监督委员会。财政部介入社会保障基金的管理和运行，并承担相应的财务监管职能。审计署也成立了社会保障审计司专门审计社保基金。各级国家审计机关对劳动行政部门及社会保险基金经办机构和劳动就业服务机构管理的社会保险基金、资金的财务收支进行审计。各级劳动行政部门负责对本级社会保险基金经办机构和劳动就业服务机构进行内部审计监督。中国证券监督管理委员会主要是对社会保障基金理事会委托投资涉及的证券账户、交易席位和结算资金账户进行监督管理。银行业监督管理委员会主要对社会保障基金理事会委托各银行进行投资的基金进行监督管理。全国社保基金理事会作为国务院管理社保基金的事业单位，承担着重要的行政管理职能。同时，还直接承担着数千亿资金经营的职能。 　　社会保障基金管理的法律法规逐步完善。即1999年的《社会保险费征缴暂行条例》出台后，劳动和社会保障部先后颁布了《社会保险费征缴监督检查办法》、《社会保险基金行政监督办法》、《社会保险基金监督举报工作管理办法》、《关于加强社会保障基金监督管理工作的通知》等。新修订的宪法也明确规定享受社会保障待遇是每个公民应有的权益，这说明社保基金的管理显得尤为重要。 　　二、社会保障基金风险分析 　　之所以存在社会保障基金风险，在很大程度上与社会保障基金管理的主体和客体存在着重要联系。社保基金管理的主体涉及到社保基金各管理部门，而客体涉及社保基金缴纳单位、个人和社保基金经营单位。但从社保基金管理的结构来看，有的社保管理部门承担着双重角色，既是管理主体也是管理的客体，比如地方社保机构，它既是地方社保基金管理部门，同时它必须接受上级和同级各相关部门的监督。 　　（一）财政风险 　　所谓社会保障财政风险，是指社会保障体系因缺乏必要的社会保障资金或资金使用安排上的重大失误,致使社会保障的“减震器”或“安全网”功能无法正常运转,并随之出现社会恐慌,甚至是动荡的潜在可能性。财政风险主要从社保资金的充裕度这个角度来阐述的，社会保障包括社会保险、社会福利、社会救济、社会优抚四大块，社会保险基金基本上由个人、企业和国家负担，而其他几个方面的基金则大部分是由财政拨付的，这就意味着地方政府和中央政府的在社保支付方面的财政负担较重，当各种突发事件发生需启用社保基金账户时，一旦前期安排和积累的社保基金不足，地方财政和中央财政都将承担最终的“兜底” 责任，社保基金挤占其他财政支出，社会保障财政风险增加。随着中国老龄化社会的加剧，由于前期资金缴纳不足引起的养老金个人账户的“空账”问题一直阻碍着中国社保事业的发展。中国社科院世界社保研究中心主任郑秉文曾透露中国养老金的“空账”规模约为1.3万亿元。目前，中国社保事业逐步由城市扩展到农村，农村老龄人口的养老问题同养老制度在城市的发展进程一样，制度未实施之前的老龄人口同样无任何资金积累。这毫无疑问会加大养老金的财政负担，尤其是当社保基金未能有效实现保值增值的前提下，社会保障财政风险有扩大的可能。 　　（二）逆向选择和道德风险 　　信息经济学一