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集团企业资金集中管理的风险控制 　　【摘要】 文章在汾西矿业集团全面推行精细化管理、军事化管理的基础上,结合现代企业财务管理中资金集中管理的模式,指出了存在的风险及防范策略,从而促进集团企业资金实力不断增强,进一步提升企业控制资金成本、调整资金结构的能力,最终实现集团企业经济效益的最大化。 　　【关键词】 资金集中管理; 风险; 控制 　　 　　山西汾西矿业集团作为国有大型企业,并将2010年确定为“精细化管理、军事化管理”的起步年,尤其在煤炭资源整合的进程中,对汾西实现再辉煌、再发展来说是一次难得的机遇。如何优化资源结构,提高经营效率,财务预算管理将起到举足轻重的作用。特别是在资金管理方面,通过不断深化资金集中管理,逐步形成资金集中管理收支两条线的链式模式。资金就是企业在生产经营过程中的资金运动及其所体现的经济关系,管理就是为实现生产经营目标所进行的最有效、最经济的活动,是对各项生产经营工作的反映、计划、组织、控制、监督。因此加强资金管理,能够为企业制订增加收入、减少浪费的措施提供可靠的依据,是企业发展壮大的根本动力。 　　集团化经营企业对资金的管理方式主要是广泛采用集权模式。资金如同“蓄电池”,是企业生产经营赖以生存的根基,资金运营涉及企业生产经营活动的方方面面,煤炭企业要充分认识到这一点,不断完善生产经营管理模式,以确保企业的高效运转。资金集中管理就是要不断为“蓄电池”充电,保障其重复高效使用率。因此,如何高效地统筹规划、综合平衡、保证重点、合理分配、突出效益,是摆在集团公司管理决策层及基层实施层面前的一个突出难题。 　　 　　一、资金管理风险分析 　　 　　近年来,煤炭企业为加强安全管理,确保安全工作长治久安,势必加大了矿井改扩建及安全投入的力度,合理安排资金渠道尤为重要。单从财务管理机制运行来看,主要表现在理念超前、制度完善,但执行环节却显得滞后,导致财务预算管理形同虚设、资金结算缓慢、工作效率低下等负面影响。集团企业的财会人员受传统管理理念和惯性思维的束缚,自身认识不足,这是导致管理工作薄弱的主要原因。集团企业财务管理手???相对落后、信息化技术应用较少、财务信息无法实现网络化管理是企业资金不能得到有效配置和不能提高其使用效率的重要原因。由于资金管理及其配套机制问题的存在,集团化企业的财务状况特别是在1998年的金融危机中出现了恶化,从而导致生产经营受阻,资金链面临断裂,无力实施生产经营规模的扩大,使发展几乎停滞不前。加之各子(分)公司之间的资金使用存在旱涝不均的情况,且使用上存在诸多漏洞,使正常的经营活动陷入困境,直接制约了企业的循环有序发展。资金计划的编制与审批方面受综合因素影响面临挑战,计划、生产、供应、机电、运销、基建、财务等部门沟通协作方面欠缺,使资金计划的合理性与可行性得不到充分发挥,“两超三外”现象屡禁不止,使资金计划的严肃性受到冲击。 　　上述风险将如何把握资金集中管理的度推向了矛盾的前沿。按照财务管理的要求,对资金集中管理要做到事前预算与结算控制相结合、事中合理控制和利用闲置资金确保加快资金周转率、事后要认真分析总结产生的经济效益是否能够达到预期目标。这促使集团企业选择了集权式管理,从制度上明确了管理关系,减化了管理层次,规避了管理手段及使用环节中的漏洞。 　　 　　二、资金集中管理的重要性 　　 　　资金集中管理主要是指集团企业各子(分)公司按照集团公司的统一部署,对资金实行严格的“统一计划、统一核算、统一管理”,集团企业财务公司或资金结算中心对各子(分)公司的全部资金流向进行全方位、全过程的监控及合理调配。这种管理模式有利于合理利用资金,提高资金使用质量,最大限度地盘活企业内部资金,减少银行贷款。集团公司主要负责各项管理制度的制订、筹集资金、资金配置等工作,各子(分)公司主要为贯彻落实、款项支付等业务,在资金结构环节中监督贯穿始终,为有效开展资金集中管理奠定了坚实基础。 　　1998年受金融危机的影响,煤炭企业产品供大于求,经济效益直线滑坡,生产经营困难重重,在资金使用上捉襟见肘,经常出现拆东墙补西墙的状况。为了解决这一矛盾,集团企业开始尝试采取资金集中管理模式。将分散的资金合理调配、统一安排,将资金用于最需要的地方。 　　受市场竞争等客观因素的影响,集团企业广泛采取集中优势资金,通过统一市场、统一计划、统一销售、统一调拨、统一结算、统一回款的方式来增强企业的整体实力,充分发挥资金的规模效益,使企业在市场竞争中立于不败之地,从而避免了企业内部各子(分)公司资金分散的现象,提高了企业的整体形象和资金的整体应用效益,增强了企业参与市场竞争的能力。 　　集团企业推行财务预算管理,特别是资金预算管理,可以有效分析、控制企业生产经营过程中的各项支出,加强企业资本性支出