集团公司财务预算管理思考和体会.docVIP

集团公司财务预算管理的思考和体会 　　【摘要】 随着企业管理的日臻完善和管理者观念的逐步更新，全面预算管理越来越受到企业重视。集团公司强化以全面预算管理为主线的财务运行机制，就是充分依托市场环境和战略发展目标，进一步确立“预则立，不预则废”的事前战略思想与“以变制变”的事中弹性战术原则，从而确保决策与执行的秩序化与高效率性。 　　【关键词】 预算； 管理； 控制 　　 　　在集团公司财务管理中，财务战略是目标与方向，会计政策是推进战略贯彻实施的行为规范与判断取向基准，预算控制则是将战略目标与政策规范落实为具体的行动方案，是使之实现的保障条件与基础。三者相辅相成、依存互动，构成集团公司管理与控制的主线。 　　集团公司财务管理的核心，是协调处理各方面的责、权、利关系，最大限度地激发成员企业经营理财的积极性、创造性与责任感，在此基础上通过一体化的财务战略和财务资源的整合重组，实现并不断强化市场的竞争优势，推动资金运动的持续高效率性。集团公司强化以全面预算管理为主线的财务运行机制，就是要充分依托市场环境和战略发展目标，进一步确立“预则立，不预则废”的事前战略思想与“以变制变”的事中弹性战术原则，从而确保决策与执行的秩序化与高效率性。通过高效率的财务预算机制，规范各层阶成员企业经营理财行为，实现财务协同效应，积极能动地为经营管理提供高质量的资金供应、创造性的价值分析论证和客观的决策信息支持。 　　从集团公司推行预算管理实践看，预算管理从无到有，由浅及深，从被动到主动，集团公司上下管理层经历了转变观念、提高认识、引起重视、积极参与的发展过程，预算管理也从简单的编制下达预算逐步发展完善，到树立科学理念，创新管理方法，实施预算监控。近几年的实践证明，预算管理是保证集团公司及成员企业完成经营目标的有力手段，是集团公司战略与成员企业日常经营的链接途径，是集团公司战略目标和经营思想的体现载体，在提高企业管理水平、提升企业组织能力、增强企业经济实力方面，起到了积极的促进和措施保证作用。预算管理已成为企业??理控制系统中不可或缺的重要部分。 　　 　　一、深刻理解全面预算管理的内涵 　　 　　全面预算管理就是全过程、全方位、全员的预算管理。在实践中，往往会更多地注重过程的完整性，但在各个环节的具体实施方面，有些环节有失偏颇。要深刻理解“全过程”的内涵，它不仅应停留在环节上，更需要在各环节的深度、力度上创新发展、提高质量，从而更好地为企业决策服务。 　　全面预算管理，是横向到边、纵向到底的全方位管理。一方面是预算内容的全面性；另一方面是预算管理阶段的系统性。实践中要避免注重业务预算，忽视资本预算，财务预算中注重收益预算，忽视现金流量预算等情况。在时间上，要在注重年度预算的同时，加强季度、月度乃至周、日预算。预算的分解是对年度预算的细化，要加强这方面的工作，注重预算的适时监控和跟踪分析，真正实现过程控制与结果控制的高度统一。 　　全面预算管理，是一种涉及企业组织各个层次的责权利关系的制度安排，其顺利执行需要集团公司上下统一思想和认识，密切配合，因此，全员参与与认同显得尤为重要。要积极转变观念，树立“千斤重担大家挑，人人头上有指标”的预算理念，将预算视为各层次预算执行人自己的预算，是帮助提高工作业绩、完成预定目标的计划和协调手段。可以这样说，全体员工的积极性、创造性与责任感是集团公司的效率之源，而效率则是集团公司的生命之本。 　　 　　二、牢固树立科学的预算管理理念 　　 　　尽管预算管理对企业经营管理起到了积极的推动作用，但由于对重要性认识不足或出于自身的利益，预算执行过程中仍会存在执行不力甚至严重的随意性及抵触情绪。当预算执行出现偏差时，更多地强调预算编制不准确，预算赶不上变化等因素，而忽略预算的刚性。企业经营者要树立科学的预算管理理念，充分认识到预算管理作为一种管理手段，对企业实现经营目标的保障作用，变“要我预算”为“我要预算”，充分发挥主观能动性，增强预算管理的有效性。预算管理的起点是企业发展战略，核心是企业经营管理全过程，要从资源分配的角度创新地认识预算管理，预算管理可以比其他管理工具更好地转化战略，能将有限的资源分配到各种执行计划中，从而有效地支持战略执行。 　　 　　三、建立健全完备的预算管理体系 　　 　　建立健全财务预算管理的组织管理体系是实现预算管理的组织保证。为了使整个预算管理有条不紊地进行，保证预算管理效果，集团公司首先应建立各级预算管理的组织体系，健全从预测、决策到执行、监督、考核，按各级责任层次划分的责任制，做到权责明确，管理到位。集团公司及基层单位应成立预算管理的组织机构。 　　建立完善的财务预算管理的制度体系，是实施财务预算管理的制度保证。俗话说，没有规矩不成方圆，无制度也就无从谈管