烧结球团成本核算流程.docxVIP

烧结、球团成本核算流程目录一、 烧结、球团生产组织机构和工艺简介………………………………2二、成本核算对象及成本费用的设置………………………………………2三、成本数据的来源及核算流程……………………………………………2（一）日成本核算……………………………………………………………2（二）周成本核算……………………………………………………………3（三）月成本核算……………………………………………………………3四、成本费用的归集、分配、计算及结转…………………………………5（一）日常核算………………………………………………………………5（二）月底结账………………………………………………………………6（三）编制报表………………………………………………………………8五、各费用的明细汇总………………………………………………………8（一）机物料及修理费的汇总………………………………………………8（二）各项油类明细汇总……………………………………………………8（三）各外协运费明细汇总…………………………………………………9附件一：烧结、球团生产组织机构和工艺简介……………………………10附件二：烧结矿成本计算单…………………………………………………12附件三：球团矿成本计算单…………………………………………………13附件四：制造费用明细表……………………………………………………14一、 烧结厂生产组织机构和工艺简介（见：附件一）二、成本核算对象及成本费用的设置（一） 成本核算对象根据生产工艺特点，成本对象设定为：烧结矿、球团矿。（二） 成本费用项目的设置1、烧结矿成本项目包括：(1)原主材料：国产铁精粉、进口铁精粉、磁选粉、氧化铁皮、高炉返矿、竖炉返矿、炼钢污泥、除尘灰等含铁料。辅助材料：石灰石、生石灰、白云石粉等。(2)燃料及动力：指产品生产过程中耗用的燃料（如焦粉）和电、高炉煤气、新水、压缩空气等能源介质。(3)职工薪酬(4)制造费用2、球团矿成本项目包括：(1)原主材料：指国产铁精粉、进口铁精粉、除尘灰等含铁料。辅助材料：膨润土、高镁粉等(2)燃料及动力：产品生产过程中耗用的电、新水、高炉煤气、压缩空气、低压氮气等能源介质。(3)职工薪酬(4)制造费用三、成本数据的来源及核算流程（一）日成本核算1、产量计算：（1）烧结矿产量：炼铁入炉净烧结矿量/（1-烧结矿返矿率）+落地矿-倒矿①炼铁入炉净烧结矿量：入炉净矿根据当日高炉生铁产量（不含渣）及综合入炉品位，依据金属收得率反推出每种原料日消耗量，计算公式为：当日耗矿量=当日生铁产量/综合入炉品位/金属收得率*铁水铁元素含量*入炉原料矿配比②落地矿及倒矿：每日分厂有专人记录此数据并上报驻厂会计（纸质）。（2）球团矿产量同烧结矿原理。不同点：烧结每天的返矿率由炼铁厂提供实际数据，球团则按固定返矿率。无论烧结矿还是球团矿每日要与炼铁核对累计净矿量，且每天烧结矿与球团矿库存要与纸质版报送的“进耗存日报”库存核对。2、原辅材购进及消耗：根据分厂提供的“进耗存日报（纸质）”在“购耗日报”表中录入本日购进与消耗数，购进数与计量系统核对；消耗数参照分厂每天报送的“烧结、竖炉作业区消耗、产量表（纸质）”班别及耗用类别再与分厂技术组结合确认有无变料情况最终确定日消耗量，最终要核对库存，与实际报送库存（扣除水分后）上下不能差距太大。（纸质报表模板详见附表三）3、能源消耗单耗按周报实际单耗数据计量，第一周没有周报的情况下则按月度预算单耗计量。4、制造费用根据月度预算费用总额按照当月天数算术平均计量。其中：修理费及机物料消耗部分根据实际领用情况及历史数据预估费用，避免由于集中领料造成日成本发生较大变动。（二）周成本核算基本操作原理同“日成本核算”方法，不同之处： 1、大宗原辅料：要进行现场盘库打尺测量，按日报方法把报表做完以后根据实盘库存数量相应调整累计消耗量。 2、能源消耗：能源中心发送各能耗实际数据，据此调整累计消耗。（三）月成本核算在日成本及周成本核算的基础上做以下工作： 1、在计量系统相应查出：全月购进数、全月内倒数。要完全与“购耗日报”表中相应数据核对无误，并且内倒数据中要与相关工序核对无误。注意：氧化铁皮要用相应公式核算出扣水后的干基数再与各工序核对。炼钢铁皮公式：内倒数*1.81*88.62%一轧铁皮公式：内倒数*2.43*88.62%从简舟购进铁皮公式：（内倒数-炼钢内倒数*0.81-一轧内倒数*1.43）*88.62%注意：简舟又分“钢管”、“二轧”，要分开核对。 2、填制“内部循环表”并在ERP系统做“自产回收作业”及“其他入库作业”备注：①从简舟内倒过来的做“其他入库作业”,其余的做“自产回收作业”。②相应开具纸质入库单和领料单。 3、等外购原辅材料在ERP系统