一、汇算清缴的工作要求二、年度度申报表的变化及注意事项三....pptVIP

国家限制和禁止行业的企业，暂按国家发改委发布的《产业结构 调整指导目录》所界定的鼓励类、限制类及淘汰类行业进行判断 认定。 v年度应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除 不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏 损后的余额。（与会计利润不同） 从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务 派遣用工人数之和；从业人数指标，按企业全年季度平均值确定 ，具体计算公式如下： 季平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年 度确定上述相关指标。 v资产总额是指纳税人全年资产总额平均数，依据和计算方法同 “从业人数”口径 肇庆市地方税务局 2015年度企业所得税政策-优惠政策 税收·发展·民生 小型微利企业税收优惠政策 * uhiuku 2015年最新的小微企业优惠政策 财税〔2015〕34号规定，自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 财税[2015]99号规定，自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 肇庆市地方税务局 2015年度企业所得税政策-优惠政策 税收·发展·民生 小型微利企业税收优惠政策 * uhiuku 肇庆市地方税务局 2015年度企业所得税政策 税收·发展·民生 小型微利企业税收优惠政策 * uhiuku 政策点评：从2008到2015年，国家对小微企业企业所得税减免的享受范围逐步扩大，企业申报越来越便捷，主要从以下几个方面拓展享受政策的小微企业范围 企业范围拓展： 从查账征收到查账征收和核定征收 应纳税所得额范围加大：从2010年3万，2012年扩展到6万，2014年扩展到10万，2015年3月扩展到20万，10月覆盖到30万。即所有小型微利企业。 管理方法：从企业申请、税务机关批准转变为企业直接备案到目前申报即可享受优惠政策。 -----小微企业季度预缴不需履行任何手续，在预缴和年度汇算清缴享受优惠政策时，可以通过填写纳税申报表“从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续，无需税务机关事先审核批准和专门备案。勾选从事行业 肇庆市地方税务局 2015年度企业所得税政策-优惠政策 税收·发展·民生 小型微利企业税收优惠政策 * uhiuku 2015年度汇算清缴的新旧政策衔接处理办法 肇庆市地方税务局 2015年度企业所得税政策-优惠政策 税收·发展·民生 小型微利企业税收优惠政策 * uhiuku （一）下列两种情形，全额适用减半征税政策 1.全年累计利润或应纳税所得额不超过20万元（含）的小型微利企业； 2.2015年10月1日（含，下同）之后成立，全年累计利润或应纳税所得额不超过30万元的小型微利企业。 肇庆市地方税务局 2015年度企业所得税政策-优惠政策 税收·发展·民生 小型微利企业税收优惠政策 * uhiuku （二）下列情形，分段计算适用减半征税政策 2015年10月1日之前成立，全年累计利润或应纳税所得额大于20万元但不超过30万元的小型微利企业，分段计算2015年10月1日之前和10月1日之后的利润或应纳税所得额，并按照以下规定处理 。 肇庆市地方税务局 2015年度企业所得税政策-优惠政策 税收·发展·民生 小型微利企业税收优惠政策 * uhiuku 1、10月1日之前的利润或应纳税所得额→减按20%的税率。10月1日之后的利润或应纳税所得额→适用减半征税政策。 2、根据财税〔2015〕99号文件规定，小型微利企业2015年10月1日至2015年12月31日期间的利润或应纳税所得额，按照2015年10月1日之后的经营月份数占其2015年度经营月份数的比例计算确定。计算公式如下：10月1日至12月31日利润额或应纳税所得额=全年累计实际利润或应纳税所得额×（2015年10月1日之后经营月份数÷2015年度经营月份数） 3、2015年度新成立企业的起始经营月份，按照税务登记日期所在月份计算。 ——《国家税务总局 关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第61号） 肇庆市地方税务局 2015年度企业所得税政策-优惠政策 税收·发展·民生 小型微利企业税收优惠政策 * uhiuku 利用《小型微利企业所得税优惠比例查询表》，根据“成立时间”在表中所在行次及对应的“优惠率”和