- 1、本文档共10页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档,如果想要下载,成为VIP会员后,下载免费。
- 6、成为VIP后,下载本文档将扣除1次下载权益。下载后,不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后,您将拥有八大权益,权益包括:VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传,每下载1次, 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等,对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
高校物资采购内部控制设计
高校物资采购内部控制设计
摘 要:高校物资采购内部控制的目的是为了规范高校采购与付款行为,防止采购与付款过程中的差错和舞弊。它由请购、审批、采购实施、合同签订、合同履行、验收、付款各环节组成。健全有效的内部控制,能保证组织会计信息的真实完整、财务收支的合法有效、财产物资的安全完整、组织运营活动的效率及效果、组织运营决策和国家法律法规的贯彻执行。除此之外,强化高校采购人员的职业道德素质和专业素质,健全机制加强监督,才能切实增强高校物资采购内部控制执行中的有效性。
关键词:高校 采购 内部控制 采购队伍建设
中图分类号:G647 文献标识码:A
文章编号:1004-4914(2011)07-112-02
一、内部控制的含义
内部控制制度是现代企事业单位对经济活动进行管理的重要手段,是企事业单位有效管理体系中不可缺少的组成部分。《内部审计具体准则第5号――内部控制审计》将内部控制定义为:“内部控制是指组织内部为实现经营目标,保护资产安全完整,保证遵循国家法律法规,提高组织运营的效率及效果,而采取的各种政策和程序。”健全有效的内部控制,不仅能保证组织会计信息的真实完整、财务收支的合法有效和财产物资的安全完整,还能保证组织运营活动的效率性、效果性以及组织运营决策和国家法律法规的贯彻执行。但由于人为错误、串通舞弊、超越制度、环境变化及成本效益等因素影响,内部控制只能为组织目标实现提供合理的保证,而非绝对的保证。
二、高校物资采购的内部控制设计
采购与付款控制的目的是规范采购与付款行为,防止采购与付款过程中的差错和舞弊。根据财政部公布的单位采购与付款控制规范要求,单位应当建立采购与付款业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
(一)请购与审批阶段的内部控制
1.采购申请控制。物资或劳务的使用部门或个人根据实际需求,填写采购申请,明确要采购物品或劳务等的名称、技术指标、规格、数量、单位、参考价、要求到货时间等内容。大型仪器设备???购计划中所要求的配套设施要符合设备需要。经请购单位或个人盖章签字后,依据购置物品或劳务等的类型,送归口管理部门审批。
2.采购审批控制。归口管理部门按职责分工和授权范围对提交的采购申请进行审批。对不符合规定的采购申请,要求请购部门或人员调整或补充采购内容或拒绝批准其采购申请;对于紧急采购情况,要求其在规定日期内补办相关手续;对于重要的或技术性较强的物资采购,要组织专家进行论证,实行集体决策和审批。
单位要加强采购业务的预算管理。对于预算内采购业务,请购部门应严格按照预算执行进度办理请购手续;对于超预算或预算外采购项目,应当明确审批权限,由审批人根据其职责、权限以及单位实际需要对请购申请进行审批。
(二)采购实施阶段的内部控制
采购申请批准后,由采购管理部门根据采购金额、拟购物资的技术是否复杂、性质是否特殊、用户需要是否紧急、供应商及货源充足与否等情况,来决定具体的采购方式,向采购实施部门下达采购任务单,采购即进入实施阶段。
1.采购信息公告控制。采购实施部门接到采购管理部门的采购任务单后,及时将采购信息在本部门网站及政府采购网站公告,在规定时间内符合条件的供应商报名并领取采购文件。采购管理部门要认真审查报名供应商的各种资质原件,确保报名供应商的资质符合规定条件。
2.采购具体实施控制。在采购任务具体实施前一天,由采购管理部门在专家库中随机抽取本次采购评审的专家,专家的抽取要遵循以下原则:专业性强、责任心强、无回避限制。采购实施前,专家的名单要严格保密。在采购过程中,专家要保持高度独立性,根据公平公正的原则评标,对参加采购的供应商的资质、技术及商务等作出客观公正的评价,不受来自用户或其他人员的干扰。
在采购开始前,供应商要递交采购响应文件并交纳保证金。经办人员要检查采购响应文件是否密封完好;保证金的交纳以汇票形式或汇款,尽量减少现金形式的保证金,保证金的收取要有专人经办;采购活动要按采购文件规定的时间地点准时开始,迟到的供应商不能参与本次采购。
学校监察部门要派人参与采购的全程监督。开标前验看标书密封是否完好,有无破损;采购活动是否按采购任务单确定的方式进行;采购过程中要对有碍公平公正的言行加以制止;对有关采购的投诉要及时公正地处理;对整个采购环节出现的内控的弊端,要及时提出修订意见。
主持人要公正地主持整个采购过程,不要发表对专家意见产生误导的言论。经办人要如实记录采购主要过程和结果。所有采购参与人员要在采购结果确认单上签名确认。
3.采购结果公示控制。采购活动结束后,采购实施部门经办人员要及时公示本次采购结果,以接受社会
您可能关注的文档
最近下载
- 幼儿园伙食培训.pptx VIP
- 新型城镇化背景下乡镇行政管理体制改革的出路.docx
- 第15课 无人机创意飞行-九年级信息科技(浙教版2023).ppt
- c guiqt4编程(第二版)(中文高清pdf扫描版) 随书源码.pdf
- 工贸行业企业岗位安全生产责任清单(参考模板2.0).docx VIP
- 城市社区公共文化服务建设问题及对策研究——以南京市彩霞社区为例.docx
- 篮球运动竞赛的组织与编排工作教案.pdf VIP
- 人教版七年级上册数学期末动点问题压轴题专题训练(含答案).docx VIP
- 包装行业的包装设计与安全标准培训.pptx
- 感恩教师,伴我成长——教师节大会学生国旗下的讲话稿.docx VIP
文档评论(0)