资产负债表及利润表的编制.docVIP

练习资产负债表及利润表的编制 资料： 某企业为增值税一般纳税人，20××年1月1日各账户余额如下表： 资产账户 金额 负债及所有者权益 金额 库存现金 35 000 短期借款 700 000 银行存款 1 342 600 应付票据 200 000 应收票据 780 000 应付账款 335 000 应收账款 419 900 预收账款 671 035 其他应收款 478 200 应付职工薪酬 128 100 预付账款 273 200 应付股利 150 000 原材料 330 000 应交税费 259 725 库存商品 1 644 000 其他应付款 324 040 包装物 20 000 长期借款 600 000 低值易耗品 48 050 实收资本 5 000 000 长期股权投资 560 000 资本公积 350 000 固定资产 3 983 000 盈余公积 250 000 累计折旧 690 000（贷方） 未分配利润 356 050 无形资产 100 000 合计 9 323 950 合计 9 323 950 2、20××年1月发生下列经济业务： （1）购入甲商品取得增值税专用发票价款300 000元，增值税51 000元，以存款支付 200 000元，其余部分暂欠。商品尚未验收入库。 （2）销售乙商品收入400 000元，增值税68 000元，款项已收存银行，该批商品进价成本300 000元。 （3）以银行存款购进管理用设备一台，价税款154 300元，另以现金支付安装费12 000元，设备安装完毕，验收投入使用。 （4）将综合楼出租给外单位经营，租金收入30 000元，款项存入银行。 （5）销售丙商品收入500 000元，增值税85 000元，有285 000元已收存银行，另300 000元收到购货方签发的商业汇票，约定付款期三个月。该批商品成本400 000元。 （6）收到被投资单位分配现金股利8 000元，存入银行并确认当期投资收益。 （7）销售丁商品价税合计702 000元，有400 000元已收入银行，其余部分尚未收回。该批商品成本为480 000元。 （8）购进商品成本价500 000元，增值税85 000元，商品验收入库，以银行存款支付款项400 000元，其余部分暂欠。 （9）从银行提取现金63 000元备发工资。 （10）以现金发放工资，其中行政管理人员共工资23 000元，销售人员工资40 000元，同时分配工资。 （11）按应付工资总额14%提取职工福利费。 （12）计提固定资产折旧80 000元。 （13）以银行存款支付商品广告费50 000元。 （14）摊销应由管理部分负担的待摊费用5 000元，经营业务部门负担的3 000元。 （15）销售甲商品收入450 000元，增值税76 500元，款项尚未收回，该批商品进价成本380 000元。 （16）收回已到期的款项380 000元存入银行。 （17）收到客户订购商品款200 000元。 （18）预提本期短期借款利息3 500元。 （19）购进商品一批，价款650 000元，增值税110 500元。款项均以存款支付。 （20）以存款支付下年度的财产保险费12 000元。 （21）以银行存款200 000元偿还短期借款，同时支付利息3 000元（利息原已预提2 000元） （22）以银行存款100 000元交纳应交的增值税。 （23）以银行存款300 000元偿还长期借款本金。 （24）收到客户支付的上期所欠货款350 000元存入银行。 （25）计算本期利润总额，按利润总额的25%计提所得税。 （26）结转各损益类账户。 要求：1、根据上述业务编制会计分录； 编制资产负债表和利润表。 利润表 编制单位：某企业 20××年1月 单位：元 项目 上年数（略） 本年累计数 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动损益 投资收益 其中：对联营企业和合营企业的投资 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额 减：所得税费用 四、净利润 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 资产负债表 编制单位：某企业 20××年