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县域国库现金管理探析 　　 [摘要]本文阐述了四个方面的内容:一是实现县域国库现金管理的可行性。二是开展县域国库现金管理存在的问题。三是探索县域国库现金管理的有效途径。四是推进县域国库现金管理的几点建议。 　　[关键词]县域国库现金管理 财政预算收入 汝州市 　　 　　《中国人民银行法》赋予了中国人民银行经理国库的职责,《国库业务发展规划》又进一步明确了国库业务发展的指导思想、基本原则和整体目标。我们认为,国库职能履行程度集中表现在三个方面:一是能否确保国库资金的安全,二是国库服务是否及时、快捷、高效,三是国库现金能否保值、升值。经过各级人行的多年努力,确保了国库资金的安全,实现了国库资金及时、准确、高效的拨付,此两项职能得到有效的实施,而国库现金保值、升值问题在县域还处在探索阶段。正是由于国库现金升值职能的缺失,导致国库现金管理的不规范,具体表现为: 　　1.金融机构“拉存款”争夺财政资金现象普遍存在,变相抬高了财政资金的身价。金融机构为完成存款任务,不惜以各种手段(如为财政装修房屋、提供办公场所等)拉财政性存款,使每月、季、年末都有相当一部分财政资金流入金融机构变为一般性存款。 　　2.导致了财政资金的多头开户。由于国库存款的低利率,促使地方财政通过多开专户、加速拨款进度等手段,尽量降低国库库存余额,在国库管理体系外寻求其它收益,形成了财政资金的多头开户。 　　3.导致部分非税收入没有纳入国库管理。以保证资金升值为借口,使大量的非税收入游离于国库管理之外。 　　为进一步履行人行经理国库职能,保证《国库业务发展规划》的实施,解决国库资金运行中存在的此类问题,我们认为加强国库资金保值、升值管理,适逢其时。 　　一、实现县域国库现金管理的可行性 　　1.多年来县级财政收入及库存的持续增长为国库现金管理提供了保障。近年来地方经济的快速发展带动了地方财政收入大幅上升,特别是2002年以后,地方财政收入和库存呈现稳步上扬趋势。以汝州市为例,2000年到2009年10年期间,汝州市地方财政收入由2000年的1.16亿元上升到2009年的9.89亿元,增长了近9倍 (见表1)。而地方国库库存的增长,也由2001年的0.02亿元上升到2009年的2.6亿元,增长了约130倍,地方财政收入及库存的大幅增长为县域国库的现金管理提供了保障。 　　汝州市2000―2009年县本级财政收入及库存(表1) 单位:万元 　　2.国库集中收付改革为实现地方国库现金管理提供了有利条件。进行国库现金管理的首要条件是要有较为稳定、充裕、可供操作的库存资金。国库集中收付制度改革正是以国库单一账户体系为基础,以国库集中收付为主要形式,以现金余额的集中化管理为目的的改革。国库集中收付制度改革打破了传统的各预算单位分账户管理模式,在很大程度上扭转了资金分散、管理乏力的局面,为县域国库现金管理提供了更为有利的条件。 　　3.库存资金余额变化的相对规律性为地方国库现金管理提供了现实操作基础。受税款入库进度及财政预算支出安排等因素影响,全年国库库存资金余额表现出明显的波动性。但通过对比分析,剔除各种偶然性因素,容易发现地方国库库存余额波动具有明显的规律性,为地方国库现金管理提供了可以操作的现实基础。通过对汝州市2009年1-12月期末库存变动情况分析(见图2),可以发现:一是库存余额在6月份达到最高点,为4亿元;二是7月份为次高点,为3亿元;三是2、3、4、5、8、9、10、11月份平稳增长,保持在2亿元左右;四是一月和12月份为最低点,基本保持在1.8亿元。也就是说,库存资金的变化范围在1.8-4亿元之间波动,剔除不正常因素,国库库存资金的可用额度常年保持在1-1.5亿元之间,在5-11月份,可根据税收入库进度,适当调高。 　　汝州市2009年1-12月期末国库库存变动情况(表2 ) 单位:万元 　　4.中央国库现金管理的成功运作,为县域国库现金管理提供了积极的借鉴意义。财政部、央行在2010年共进行了中央国库现金管理商业银行定期存款招标,2月11日,财政部、央行进行的三个月期国库现金银行定期存款的招标利率为2.65%,比同期商业银行定期存款高了0.94个百分点; 4月22日,六个月期国库现金存款的招标利率为3.3%,比同期商业银行定期存款高了1.32个百分点;5月25日,三个月期国库现金存款招标利率高达3.48%,比同期商业银行定期存款利率1.71%高了1.77个百分点,不仅大大高于市场预期,也高于此前几期国库现金存款的招标利率,显示出商业银行对于国库现金极为追捧,为县域国库现金管理提供了借鉴意义。 　　5.国库现金流入、流出时间上的差异为县域国库现金管理提供了可能。从财政预算收支执行情况看,财政预算收入的实现,在时间上相对稳定,而支出随