《采购作业的管制.》.docVIP

采购作业的管制 　　1. 采购作业之绩效评估稽核　　2. 采购人员之管理、行为规范　　3. 内部稽核　　4. 采购内部协调1.采购作业之绩效评估稽核降低采购价格：　　采购价格由直接材料、直接人工、制造费用(进货成本)、销管费用、财务费用所构成，因此采购价格降低战略应包括下列各种作战方法：（1） 直接材料成本降低作战：损耗原因调查及损耗降低与代替材料寻找开发。（2） 直接人工成本降低作战：无谓工时减少、停顿工时减少、准备工时减少、搬运工时减少、生产效率提高与迈向自动化生产。（3） 制造费用降低作战：拟定各项制造费用标准、实际标准与制造费用差额与重点降低制造费用。（4） 进货成本降低作战：寻找新的进货来源、降低进货成本之技巧与缩短通路、大量采购、相互采购。（5） 销管费用降低作战：营业人员管理、 营业配额之拟定与营业费用检核表。（6） 财务费用降低作战：呆帐降低作战、快销、快收款作战与)无贷款经营之导入。采购费用降低策略：采购费用由下列十项所组成（1） 请购手续成本。（2） 采购成本。（3） 检验验收成本。（4） 搬运费用及装卸成本。（5） 保险费用与税负。（6） 进库成本。（7） 会计入帐及支付款项所花成本。（8） 仓储成本。（9） 呆废料损失成本。（10） 资金(利息)成本。因此，采购费用降低战略，亦应包括下列策略：（1） 请购手续成本降低策略：请购所花费的人工费用降低策略、请购所花费的人事务用品费用降低策略与请购主管及有关单位之审查费用降低策略。（2） 采购成本降低策略：估价询价比价采购连络通信费用降低策略、采购所花费的人工费用降低策略与采购主管及有关单位之审查费用降低策略。（3） 采购验收成本降低策略：检验手续所花掉的人工费用降低策略、检验过程中所花费的文具用品费用降低策略与检验仪器设备所花费的折旧费用降低策略。（4） 搬运费用及装卸成本降低策略：运费搬运费用降低策略、装卸费用降低策略。（5） 保险费用与税金降低策略。（6） 进货成本降低策略。（7） 会计入帐及支付款项所花成本降低策略。（8） 库存成本降低策略。（9） 呆废料损失成本降低策略。（10） 资金(利息)成本降低策略。2.采购人员之管理、行为规范采购伦理：　　因为采购人员大量资金，且其又同时扮演对外谈判的角色，跟厂商进行接洽。因此，他们的立场与道德都于公司和厂商而言都非常重要。他们必须非常杰出，而且行为上也大公无私。因此，公司应将采购人员在采购业务上必须遵守的基本道德，以具体的方针、规定明示出。此即通常被认为与采购伦理有关的方针。且在某些情况，采购伦理也适用于采购有关人员。另一伦理问题是赠礼、接待等方针之决定。大体而言，大多数公司的作法是严格禁止赠礼与接待。某些公司则在有限度的范围内予以同意，而少数的公司则采放的态度。行为规范：美国采购管理协会发表过：『有关采购习惯的原理与基准』，兹列举其要点如下：（1） 采购人员在任何交易中，首先考虑公私立易，而且要信赖公司的经营方针，循此完成业务。（2） 采购人员必须善纳相关人员之意见，此类意见在不至于伤害采购部门权威与责任的限度内，应予重视并评估。（3） 采购人员切勿持有偏见，务必使支出之金额都能发挥出最大之效用。（4） 采购人员必须经常致力于有系统的获得采购物料与其有关之知识，同时也谋求采购部门采购事务合理化及使采购手续更有效率。（5） 采购人员在整个采购业务中，务必廉洁诚实。必须避免任何形式、型态下，可能受贿的情形。（6） 对于正当的来访厂商，采购人员必须在许可的范围内，迅速且郑重的招待来访者。（7） 采购人员要尊重自己的职责，同时自需在不损害采购业务顺利进行的范围内，使别人也尊重自己的职责。（8） 在情况许可下，采购人员必须为同僚的工作提供意见，且从旁协助。（9） 对于以采购业务的发展及强化采购立场为目的的各种团体与个人，采购人员必须给予全面性的协助。3 .内部稽核质量管理系统（1） 是否订定质量文件。（2） 质量文件架构是否明确。（3） 质量计划是否订定说明。（4） 是否有文件管制相关之程序书？（5） 是否能确保修订与新定订单之核准权限划分为相同？（6） 是否欠缺文件分发、收回管制记录。（7） 各类订单是否有修改纪录。（8） 各类订单是否做好分类、归档、保管？是否设保管目录？（9） 各单位持有之各订单的版次是否正确（含协力商持有之图面、规格书等亦可显示正确）。（10） 是否未提供办者所需订单。（11） 图面（规格）更改时是否依合约经客户同意、确认。（12） 外来文件，如客户提供之文件、国外机构之标准等，管制？（13） 若依某国家标准（UL，CNS等）是否注明年份、版