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第四章 项目基础财务数据的测算 第一节 项目基础财务数据的内容 第二节 项目投资成本的测算 第三节 项目生产成本费用的测算 第四节 项目收益与利润的测算 第五节 项目筹资方案评估 第一节 项目基础财务数据的内容 1、财务数据估算的概念：是指在项目市场、资源、技术条件评估的基础之上，从项目的角度出发，依据现行的经济法规和价格政策，对一系列有关的财务数据进行调查、搜集、整理和测算、并编制有关的财务数据估算表格的工作。 2、项目基础财务数据估算的内容：投资成本费用、生产成本费用、销售收入与税金、利润及其分配、 3、基础财务数据估算的原则：合法性、真实性、科学性、准确性、可比性。 4、财务数据估算的程序：制订计划、收集材料、进行财务数据估算。 第二节 项目投资成本的测算 1、项目总投资成本包括建设投资成本、流动资金成本。 2、建设项目投资的构成：固定资产投资、无形资产、开办费（递延资产）、建设期贷款利息。 3、建设项目投资的估算方法：固定资产投资估算建设项目投资估算方法固定资产投资估算案例.doc。 4、流动资金的构成与估算流动资金估算案例.doc 第三节 项目生产成本与费用的测算 1、总成本费用的概念构成：项目建成投产后，在生产经营活动中，必然伴随着活劳动和物化劳动的消耗，这种在生产经营中的各种消耗的货币表现，称为费用：包括直接费用、间接费用和期间费用。在生产经营活动中的直接费用和间接费用(主要是制造费用)按照成本对象(以产品为对象)进行归集和分配，就构成了各成本对象的制造成本。项目总成本费用是项目在一定时期内为生产和销售产品而耗费的全部成本和费用。 2、总成本费用的估算：一般在熟悉技术评估确定的各种定额和参数及可行性研究报告中产品成本费用预测的原始资料和数据的基础上，按成本要素的顺序分项测算拟建项目产品单位成本费用及各年的成本费用总额。 总成本费用的估算 1、外购原材料成本的估算 2、外购燃料动力成本的估算 3、工资及福利费的估算 4、折旧费的估算：平均年限法、工作量法、加速折旧法 5、修理费的估算 6、维简费的估算 7、摊销费的估算。摊销费是无形资产和开办费在一定期限内分期摊销的费用。 8、利息支出的估算 9、其他费用的估算 10、经营成本的估算 11、固定成本与可变成本的估算成本费用估算案例.doc 第四节 项目收益与利润的测算 1、项目销售收入的估算 2、项目税金及附加的估算：增值税、营业税、消费税、企业所得税、城市建设维护税、城镇土地使用税、资源税、土地增值税 3、项目销售利润的估算 4、项目税后利润及其分配 第五节 项目筹资方案评估 1、项目筹资来源：资本金、外部资金来源 资本金是指在项目总投资中，由投资者认缴的出资额，是项目的非债务性资金。可以是货币、实物、工业产权、非专利技术、土地使用权。 外部资金来源：国内资金来源，国外资金来源（外国政府贷款、外国银行贷款、出口信贷：卖方信贷，买方信贷、福费廷），融资租赁 2、制订资金筹措方案与资金使用计划。资金筹措方案案例.doc * *