项目四 预测分析 《相关管理会计》.ppt

模块二 销售预测 综合判断法 2 综合判断法是由企业召集有关经营管理人员，特别是那些最熟悉销售业务的销售主管人员，以及各地经销商负责人集中开会，由他们在会上根据多年的实践经验和判断能力对特定产品的未来销售量进行判断和预测的一种方法。这种方法能够集思广益、博采众长，快捷且实用，但预测结果也会受到有关人员主观判断能力的影响。因此，应用此方法时，应事先向预测人员提供企业近期内外部环境情况的资料，并在他们各自预测的基础上进行讨论、分析、综合平衡，最终得出结论。 模块二 销售预测 德尔菲法 3 德尔菲法是指通过函询方式向若干专家分别征求意见，各专家在互不沟通的情况下，根据自己的观点和方法进行预测，然后企业将各专家的判断汇集在一起，并采用不记名的方式反馈给各专家，请他们参考别人意见以修正本人原来的判断，如此反复数次，最终确定预测结果的方法。 模块二 销售预测 模块二 成本性态分析 【例4-1】 某公司准备推出一种新产品，由于该种新产品没有销售记录，公司准备聘请7个专家，采用德尔菲法进行预测，连续3次预测的结果如表4-1所示。 模块二 销售预测 产品生命周期可分为导入、成长、成熟、衰退4个阶段。导入阶段是产品的试制与试销阶段，生产量小，成本较高，利润相对也比较低；进入成长阶段后，消费者对产品已有普遍的认识，产品的销售量与利润随之增加，但是竞争者也会跟进该市场，竞争加剧；进入成熟阶段后，产品供应开始饱和，市场竞争异常激烈，利润随之下降；最后是衰退阶段，竞争力弱的产品会被市场淘汰，新产品的出现导致旧产品不得不退出市场。由此形成了一个完整的生命周期。产品在不同生命周期的销售量存在一定的规律性。 （三） 产品生命周期预测法 模块二 销售预测 定量销售预测法 三、 定量销售预测主要是根据产品销售的实际历史资料，运用特定的方法确定销售中有关因素之间的数量关系及其变化规律，然后据以测算未来的产品销售情况。定量销售预测常用的方法有趋势分析法和因果预测法两大类。其中，趋势分析法主要包括简单算术平均法、加权平均法、移动平均法、趋势平均法、指数平滑法及直线趋势法；因果预测法主要是回归分析法。 模块二 销售预测 用简单算术平均法进行销售预测，就是把若干历史时期的销售量或者销售额作为观测值，求出其算术平均数，并将该算术平均数作为下期销售的预测值的方法。这种方法的假设前提是过去怎么样，未来也会怎么样发展，适用于各期销售水平变化不大的产品的销售预测。 （一） 趋势分析法 简单算术平均法 1 模块二 销售预测 模块二 成本性态分析 【例4-2】 某企业生产一种产品，2015年1～12月份的销售资料如表4-2所示。该产品属于日用品，历年各期的销售比较稳定。请采用简单算术平均法预测2016年1月份的销售量。 简单算术平均法的优点是计算简单；缺点是没有考虑近期或远期销售业务量的变动对预测期销售状况的不同影响程度，从而导致不同时期资料的差异简单平均化。 模块二 销售预测 加权平均法同样是将若干历史时期的销售量或销售额作为观测值，将各个观测值与各自的权数相乘之积加总，然后除以权数之和，或者利用各个历史时期的观测值乘以各个时期的权重，然后加总，求出其加权平均数，并将加权平均数作为销售量的预测值。权数有自然数权数和权重，各个时期的权数要根据各期观测值对预测值的影响程度确定。加权平均法的计算公式如下： 预测期销售量=∑某期销售量×该期权数各期权数之和=∑某期销售量×该期的权重 加权平均法 2 模块二 销售预测 移动平均法是指在掌握n期历史资料的基础上，按照事先确定的期数m逐期分段计算m期的算术平均数，并以最后一个m期平均数作为未来n+1期预测销售量的一种方法。所谓移动，就是预测值随着时间的不断推移，计算的平均值也在不断地向后顺延。移动平均法假定预测值主要受最近m期销售量的影响。 移动平均法 3 模块二 销售预测 趋势平均法是指在按移动平均法计算若干期时间序列移动平均值的基础上，进一步计算趋势值的移动平均值，进而利用特定基期销售量的移动平均值和趋势值的移动平均值来预测未来销售量的一种方法。在销售预测中采用趋势平均法，是假定未来时期的销售量（额）是与其相接近的销售量（额）的直接延伸；同时，为了尽量减少由于偶然因素所产生的影响，采用最近若干期的平均值作为预测期的预测值的基础。相关计算公式为 预测期销售量=基期销售量移动平均值+基期趋势值移动平均值×基期与预测期的时间间隔 趋势平均法 4 模块二 销售预测 指数平滑法是指采用由近及远指数递减权数的加权平均预测法。在综合考虑有关前期预测销售量和