考试计算题 （二）.docxVIP

1.资料：某商业银行当日发生下列业务：（1）向中国人民银行送交现金300 000元。（2）收到居民李二存入活期储蓄存款现金60 000元。（3）将盈余公积400 000元转增资本。（4）领回重要空白凭证支票100本。（5）发放给宏发公司2年期贷款一笔金额50 000元，转入该公司存款账户。要求：根据上述业务编制会计分录。（1）借：存放中央银行款项 300 000 贷：库存现金300 000（2）借：库存现金 60 000贷：吸收存款——活期储蓄存款——李二 60 000（3）借：盈余公积 400 000 贷：实收资本 400 000（4）收入：重要空白凭证——支票 100（5）借：贷款——中长期贷款——宏发公司 50 000 贷：吸收存款——宏发公司 50 0002.中国建设银行活期存款第二季度的结息日为每年6月30日。该行的储户李冰2008年分别在该行办理了如下几笔存到款业务：（1）1月2日开户，存入5 000元；（2）2月10日支取2 000元；（3）3月30日存入1 200元；（4）7月1日结息；（5）7月20日该户要求销户，银行支付利息。（活期储蓄存款年利率为0.36%）要求：根据上述经济业务填制李冰活期储蓄存款分户账。并编制（4）、（5）业务的会计分录。李冰活期储蓄存款分户账2008年摘要借方贷方余额日数积数月日位数位数位数12开户　210支取　330存入　630结息　　71利息转存　　　李冰活期储蓄存款分户账2008年摘要借方贷方余额日数积数月日位数位数位数12开户　5,000.00 5,000.00 39195000210支取2,000.00 　3,000.00 49147000330存入　1,200.00 4,200.00 93390600630结息　　4,200.00息转存　7.33 4,207.33 　　（4）7月1日结息应付利息=181×4 200×（0.36%÷360）=7.33（元）借：利息支出——活期储蓄利息支出户 7.33 贷：吸收存款——活期储蓄存款——李冰7.33（5）应付利息=（4200+7.33）×19×（0.36%÷360）=0.80（元）借：吸收存款——活期储蓄存款——李冰 4 207.33利息支出——活期储蓄利息支出户 0.80贷：库存现金 4 208.133.根据中国银行8月份发生的下列经济业务编制会计分录。（1）8月10日，中国银行收到外省同系统某银行寄发的委托收款凭证及储户的定期存款凭证，存款金额50 000元已到期，利息3 200元，审核无误，向外省银行划付款项。（2）8月15日，中国银行收到外省同系统某银行划回的商业承兑汇票款25 000元，收款人为在本行开户的服装公司，办理转账。（3）8月22日，中国银行收到开户单位进出口公司交来的支票及进账单，金额68 000元，出票人为在其他系统行开户的A公司，收妥款项，办理转账。（1）借：吸收存款——定期储蓄存款 50 000利息支出 3 200 贷：清算资金往来 53 200（2）借：清算资金往来 25 000 贷：吸收存款——服装公司 25 000（3）借：存放中央银行款项 68 000 贷：其他应付款 68 000 支票退回时间过后 借：其他应付款 68 000 贷：吸收存款——进出口公司 68 000 4.2011年9月某银行的开户单位发生如下经济业务：（1）9月8日，金星超市存入现金共计160 000元，其中存入活期存款40 000元，一年期定期存款120 000元。（2）9月22日，万达机械厂提取现金，开出现金支票，金额20 000元。（3）9月30日，电信公司两年期存单到期，存单面值为100 000元，存款年利率为2.25%，已经预提利息支出1 800元。将存单本息转入活期存款账户。要求：根据上述经济业务编制会计分录。（1）借：库存现金 160 000 贷：吸收存款——活期存款——金星超市 40 000 ——定期存款——金星超市 120 000（3分）（2）借：吸收存款——活期存款——万达机械厂 20 000 贷：库存现金