企业所得税业务培训测试题1.docVIP

2012年企业所得税业务培训测试题 友情提醒：考试时间150分钟。试卷中涉及税收政策截止2012年6月30日。 所有计算结果保留两位小数。 总分 统计人 复核人 题一得分 阅卷人 复核人 一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共30小题，每小题1分，共30分。) 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 题号 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 答案 1． 下列关于投资资产的成本表述错误的是（ ）。 A.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除 B. 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除 C.通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本 D.通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本 2．某外商投资企业，原适用税率为15%，2011年正处于两免三减半优惠期间的第四年，2011年计算企业所得税时的实际税率为（ ）。 A．12% B．11% C．10% D．9% 3．根据企业所得税汇总纳税的规定，关于分支机构就地预缴企业所得税，下列表述错误的是（ ）。 A．计算分摊比例时，1-6月份按上上年7-12月按上年资产总额经营收入和工资总额权重依次为0.35、0.35、0.3当年新设立的分支机构第二年起参与分摊所缴纳税款由中央与分支机构所在地按60：40分享下列纳税人销售商品确认收入的是（　）。A．销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入B．销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C．销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入D．销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入 A．总分支机构之间支付的管理费 B．非银行企业之间支付的不超过银行同期贷款利率水平的利息 C．企业内营业机构之间支付的租金 D．企业内营业机构之间支付的特许权使用费 6．关于资产损失的税前扣除，下列说法错误的是（　　 ）。 A．企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除企业将货币性资金存入法定具有吸收存款职能的机构，因政府责令停业、关闭等原因，确实不能收回的部分，作为存款损失在计算应纳税所得额时扣除债务人逾期3年以上未清偿且有确凿证据证明已无力清偿的债务被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过年以上的 A．安装交付使用后产生的借款利息 B．经营性租赁方式发生的租赁费 C．融资性租赁方式发生的租赁费 D．承租方支付的手续费 11．依据企业所得税法相关规定，下列各项中应计提折旧的生物资产是（ ）。 A.经济林 B.防风固沙林 C.用材林 D.存栏待售的牲畜 12．按照企业所得税法的相关规定，租入固定资产的改建支出的摊销期为（ ）。 A．不得低于3年 B．按照固定资产尚可使用年限 C．按照合同约定的剩余租赁期限 D．按照固定资产预计尚可使用年限 13．计算企业应纳税所得额时，允许在当期扣除的项目有（ ）。 A．存货跌价准备 B．免税收入形成的费用 C．不征税收入形成的固定资产折旧 D．企业间支付的管理费 14．房地产开发企业注销前由于预征土地增值税导致多缴企业所得税，以下处理错误的是（ ）。 A. 房地产开发企业注销当年出现亏损，整个项目缴纳的土地增值税总额按照各年度实现的项目销售收入占整个项目销售收入总额的比例在项目开发各年度进行分摊时，销售收入不包括增值额未超过扣除项目金额20%的普通标准住宅的销售收入 B.对项目进行土地增值税清算的当年，由于进行土地增值税分摊调整后导致当年度应纳税所得额出现正数的，不需计算缴纳企业所得税 C.房地产开发企业注销前计算的由于预征土地增值税导致多缴企业所得税的累计退税额不得超过其在项目开发各年度累计实际缴纳企业所得税 D. 房地产开发企业注销当年出现亏损，整个项目缴纳的土地增值税总额按照各年度实现的项目销售收入占整个项目销售收入总额的比例在项目开发各年度进行分摊时，销售收入包括视同销售收入 15．下列项目中，属于农产品初加工范围的是（ ）。 A．胡椒粉 B．精炼植物油 C．紧压茶 D．巴氏杀菌奶 16．下列关于安置残疾人就业单位享受企业所得税税收优惠规定的说法，正确的是（ ）。 A．单位计提的残疾人的工资可在企业所得税前据实扣除 B．可按支付给残疾人实