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国家电网全面预算管理探究 人名 预算管理背景 2006年国家电网公司审时度势、把握机遇、应对挑战、开拓创新，提出了“一强三优”现代公司的战略目标和“三抓一创”的工作思路，围绕“两转三化”的总体要求，确定了“十一五”期间财务工作总体想法和工作重点。为适应实现公司发展方式和电网发展方式的两个转变，“十一五”期间财务工作的总体思路一是提高财务集团化运作能力；二是提高财务集约化程度；三是提高财务精细化水平。 预算管理是指对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。 公司预算管理应当以提高经济效益为目标、以财务管理为核心、以资金管理为重点，全面控制公司经济活动。 ——国家电网公司本部预算管理暂行办法 预算管理的基本任务 （一）确定公司的经营目标并组织实施； 　　（二）明确公司内部各部门预算管理的职责和权限； 　　（三）对公司经营活动进行控制、监督和分析。 预算管理的组织机构 公司建立由各预算责任部门、预算管理委员会、总经理办公会议构成的三级预算管理体系。 　公司、总经理办公会议是预算管理的最高决策机构，负责确定公司年度经营目标，审批公司年度预算方案及其调整方案。 预算管理的组织机构 　预算管理委员会的办事机构设在公司财务部，财务部负责预算的编制、初审、平衡、调整和考核等具体工作，并跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异，提出改进措施和建议。 　公司各部门及公司内部核算单位为预算责任部门，负责本部门分管业务预算编制、执行、分析和控制等工作，并配合财务部做好公司总预算的综合平衡。 预算管理内容 （一）损益预算； 　　（二）资本性收支预算； 　　（三）专项预算； 　　（四）现金流量预算。 预算管理内容 损益预算是反映预算期内利润目标及其构成要素的财务安排，包括销售收入预算、成本支出预算、投资收益预算、财务费用预算、营业外收支和所得税预算。 　　　资本性收支预算反映预算期内资本性来源及资本性支出的财务安排，主要包括资本性收入预算和资本性支出预算。 　　　 预算管理内容 专项预算反映在特定资金用途和资金来源、需国家有关部门审批的项目所作的财务安排，主要包括技术开发费预算、三峡电网建设基金预算等。 　　　 现金流量预算反映预算期内现金流入、现金流出及其利用状况的财务安排，包括经营活动产生的现。金流量预算、投资活动产生的现金流量预算和筹资活动产生的现金流量预算。 预算的编制程序 （一）公司总经理办公会议确定公司预算年度的经营目标； 　　（二）财务部根据公司预算年度的经营目标，于每年11月初制定印发公司预算编制纲要，确定公司下一年度预算制的原则和要求； 　　（三）公司各预算责任部门按照统一格式，编制本部门归口管理业务的下一年度预算建议，于每年11月底前送财务部； 　　（ 预算的编制程序 四）财务部对各预算责任部门提交的预算建议方案进行初审、汇总和平衡，并就平衡过程中发现的问题进行充分协调，提出初步调整的建议，在此基础上提出公司年度预算草案，于1月20日前报公司预算管理委员会审查。