度企业所得税年度网上申报操作手册.docVIP

?2011年度企业所得税年度网上申报操作手册2011年度企业所得税年度网上申报操作手册 ? 一、核定征收企业年度申报 1、进入申报界面 （1）输入纳税人识别号，密码，验证码，点击“我要申报”按钮； （2）选择“所属时期”为2011年13月，点击“确定”。 2、填报顺序及注意事项 （1）填报顺序 填写《资产负债表》(401)及《利润表》（403）→填写2008版所得税年报附表一《税收优惠明细表》（504）→填写企业所得税年度纳税申报表（B类）附报资料《核定征收纳税人收入明细表》（520）→填写2008企业所得税年度纳税申报表(B类)（043）→对生成的报表进行修改和检查→提交申报。 （2）注意事项 每张报表申报未完成时，可点击“暂存报表”按钮并可修改。但是，正式提交申报之前必须点击“保存报表”按钮，否则不能申报成功。 3、《资产负债表》的申报 请按以下要求填写“期初数”各项目金额： （1）如企业在申报所属年度前成立的，请填写年初数； （2）如企业在申报所属年度成立的，请填写成立月份月初数。 4、《利润表》的申报 5、所得税年报附表一《税收优惠明细表》的申报 （1）2-3行的申报 2-3行须主管税务机关对相应免收收入备案事项在CTAIS中维护后才能申报，由企业自行录入； （2）45?-46行的申报 45行“企业从业人数”、46行“资产总额”必须填写，计算口径应当按照国税函〔2010〕185号规定执行：“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算；年度中间开业的，“从业人数”按企业实际经营月份计算全年平均从业人数，“资产总额”年初数按开业月份的月初数确定。? 6、《核定征收纳税人收入明细表》的申报 注意：14行“非日常性项目应纳税所得额”申报金额应大于等于0。 7、《2008企业所得税年度纳税申报表(B类)》的申报 8、申报数据录入完成后，请按以下步骤分别提交： （1）《资产负债表系列报表》打勾，点击“正式提交申报”按钮； （2）《财务报表年报系列报表》打勾，点击“正式提交申报”按钮； （3）《企业所得税系列报表》打勾，点击“正式提交申报”按钮。 申报成功后，系统提示“申报成功”；若不成功，系统提示进行修改。 二、查账征收企业年度申报 1、进入申报界面 （1）输入纳税人识别号，密码，验证码，点击“我要申报”按钮； （2）选择“所属时期”为2011年13月，点击“确定”。 ①经济类型为外商投资企业的，申报界面自动带出主表、附表一—十一、附表十二、附表十二（1）-(10)； ②经济类型为内资企业的?，申报界面自动带出主表、附表一—十一、附表十二，附表十二（1）-(10)相关报表则根据附表十二的勾选情况自动带出。 2、申报顺序 申报初始化导入数据→填写资产负债表(401)及利润表（403）→填写基础信息核对表（041）→填写研究开发费用加计扣除情况归集表?(522享受研发费用加计扣除所得税的企业必填)?→填写企业年度研究开发费用结构明细表(523享受高新技术企业减免所得税优惠企业必填)?→填写2008版所得税年报附表一至附表二（472、475）及附表四至附表十一（479、480、481、483、484、485、487）→填写2008版所得税年报附表三（478）→填写2008企业所得税年度纳税申报表(A类)（042）→填写企业所得税年度纳税申报表（A类）附表二（1）补充资料（521）→填写2008版所得税年报附表十二信息核对表（488）→填写2008版所得税年报附表十二(1)（489）和附表十二（3）至（9）（491、493、495、496、497、498、501）→填写2008版所得税年报附表十二(2)（490）→填写2008版所得税年报附表十二(10)?（502）→对生成的报表进行修改和检查→提交申报。 3、《资产负债表》、《利润表》的申报 （1）《资产负债表》的申报 请按以下要求填写“期初数”各项目金额： ①如企业在申报所属年度前成立的，请填写年初数； ②如企业在申报所属年度成立的，请填写成立月份月初数。 （2）《利润表》的申报 4、《基础信息核对表》的申报 《基础信息核对表》“企业填写信息”若与税务端信息不符，系统会提示“您填写信息与税务端信息不符，应主动向税务机关报告，进一步核查”。可点击“确定”，继续申报。 5、《研究开发费用加计扣除情况归集表》的申报 （1）该表需纳税人提请备案并由主管税务机关在CTAIS中进行维护后方可填报，如未备案，则提示“未做备案，不能增加研发项目”； （2）对已备案的研发项目，纳税人可通过点击“增加研发项目”按钮分别研发项目申报该表后，系统会自动计算合计数。 6、《企业年度研发费用结构明细表》的申报 （1）申报高新技术企业减免税的纳税人必须填报