典型会计分录.docVIP

一、企业筹集资金： 1、接受投资 借：库存现金、固定资产、原材料 贷：实收资本 2、向银行借款 借：银行存款 贷：短期借款、长期借款 3、发生借款利息： 借：财务费用、在建工程 贷：预提费用、长期借款—应计利息 4、支付利息： 借：预提费用、长期借款—应计利息 贷：银行存款 5、借差旅费： 借：其他应收款 贷：库存现金 6、、报销差旅费： 借：制造费用、管理费用 贷：其他应收款 7、购买材料： 借：在途物资 应缴税费—应交增值税 贷：银行存款、库存现金、应付账款、应付票据、预付账款 8、材料到达入库： 借：原材料 贷：在途物资 9、购买固定资产： 借：固定资产 应缴税费—应交增值税 贷：银行存款、库存现金、应付账款、应付票据、预付账款 10、领用材料： 借：生产成本、制造费用、管理费用 贷：原材料 11、计算工资： 借：生产成本、制造费用、管理费用 贷：应付职工薪酬—工资 12、计提工资福利费： 借：生产成本、制造费用、管理费用 贷：应付职工薪酬—福利费 13、计提折旧： 借：制造费用、管理费用 贷：累计折旧 14、购买办公用品： 借：制造费用、管理费用 贷：银行存款、库存现金 15、预付全年保险费： 借：待摊费用 贷：银行存款、库存现金 16、摊销本月负担的保险费： 借：制造费用、管理费用 贷：待摊费用 17、结转制造费用： 借：生产成本 贷：制造费用 18、产品完工入库： 借：库存商品 贷：生产成本 19、销售产品： 借：银行存款、应收票据、应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税 20、结转已销产品的销售成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 21、支付广告费、产品的宣传费： 借：销售费用 贷：银行存款、库存现金 22、没收罚款： 借：银行存款、库存现金 贷：营业外收入 23、支付滞纳金： 借：营业外支出 贷：库存现金、银行存款 24、支付广告费、产品的宣传费： 借：销售费用 贷：银行存款、库存现金 25、实现投资收益： 借：应收股利、银行存款 贷：投资收益 26、计算营业税、消费税： 借：营业税金及附加 贷：应缴税费—税种 27、结转本年利润： 借：主营业务收入、其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务成本 销售费用、管理费用、财务费用 营业外支出、营业税金及附加 28、计算所得税： 借：所得税费用 贷：应缴税费—应交所得税 29、将所得税转入本年利润： 借：本年利润 贷：所得税费用 30、将净利润转入利润分配： 借：本年利润 贷：利润分配—未分配利润 31、计提盈余公积金： 借：利润分配 贷：盈余公积—法定、任意 32、计算给投资者分配利润： 借：利润分配 贷：应付股利