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我国企业年金发展路径探讨 　　摘要:面对我国社会老龄化程度的逐步加深及基本养老保险投保严重不足的现状,积极推进企业年金建设将对我国建立“多层次”养老保险体系有着重要的意义。我国可以通过宣传培训、法规建设、税收优惠和加强监管等路径来确保我国企业年金逐步走上健康、规范的发展轨道。 　　关键词:企业年金;养老保险;税收优惠 　　中图分类号:F840.69 文献标志码:A文章编号:1673-291X(2010)11-0012-03 　　 　　由于长期实行的计划生育政策及人们寿命的大大延长,使我国进入了老龄化社会,并有加速的趋势。2000年我国65岁以上的老龄人所占比例为7.13%(按照国际标准,当某国65岁以上的老龄人所占比例达到7%时,表明已进入老龄社会),预计到2020年这一比例将达到17%。摆在中国政府面前的除了食品、交通、医疗、卫生、住房等一系列问题外,还有一个关系国计民生的根本性问题――养老问题。在我国现行的“现收现付”基本养老保险制度下,养老保险基金支付缺口急剧扩大,越来越不能适应我国日益突出的“老龄化”国情。一般认为,养老保障主要依靠三个支柱:基本社会养老保险,企业年金和个人自愿储蓄型养老保险。从世界养老社会保障制度的发展趋势来看,基本养老保险的比重将逐渐降低,而企业年金的比重在逐步提高。经过十多年的发展,我国企业年金已初具规模,发展空间巨大。但我们要清醒地意识到,如果不选择好切实可行的发展路径,我国企业年金很难有长足的发展。 　　一、宣传培训――让社会公众了解和接受企业年金 　　我国企业年金制度建设虽已成为了社会各界谈论的热点,但对于企业、职工甚至是一些企业的高管们却知之甚少,或者只知其名,不知其事,加之大多数的社会公众的投资行为具有“路径依赖”的特征,不习惯或不愿主动改变原有投资模式,致使出现“上热下冷”、“政府热企业冷”的现象。值得庆幸的是,我国政府和主管部门已意识到了这一问题的严重性。一些公司在监管机构的指导和协调下,与劳动保障部门、企业合作举办了许多专题培训讲座,宣传企业年金知识,提高了部分企业对企业年金的认识,但由于企业年金人才的严重不足和培训规模所限,且均未深入到拟开展或已开展企???年金的企业与参与计划的职工之中去,培训的效果不明显。因此,我国当前迫切需要加大宣传和培训力度,普及年金知识。 　　企业年金与基本养老保险不同,不能运用行政力量强制性地实施,它是根据国家政策自愿实施的一种补充性养老保障制度。企业年金是专业性比较强的福利项目,对于绝大多数人而言比较陌生,只有让企业和职工对企业年金的相关知识与政策有所了解,才能培育起我国的企业年金市场。从国外经验来看,对全民进行企业年金宣传与教育是一种非盈利性的普及教育,通过传媒、印刷材料、群体培训、个人学习材料、电话咨询服务、面对面咨询、网络工具等宣传与培训方式,让企业与职工了解企业年金计划的运作流程、自身参与该项计划时的权益,进而积极地参与到这项新的福利项目中去。笔者认为,我们应把企业年金的宣传与培训放在第一位,甚至可以把它提到“国民教育”的高度,建立“以政府为主导、以金融中介机构为主体、以企业为辅助”的培训与宣传框架。 　　二、法规建设――为企业年金发展提供制度保障 　　企业年金的发展和完善必须要有相应的法律、法规制度作保证。只有建立了健全的法规,政府的有关监管机构才能依法行事,企业年金计划的参与者以及年金管理和服务机构才能有法可循。我国的企业年金制度刚刚起步,虽颁布了一些法规,但未对企业年金的性质、资金来源、基金运营方式、市场准入与退出制度等作出明确细致的规定。1995年,《国务院关于企业职工养老保险制度改革的通知》(下简称“通知”)中提出了我国将建立“三支柱”(基本养老保险、企业补充养老保险和个人储蓄性养老保险)的养老保障体系。2000年底,国务院印发了《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》(下简称“方案”),给企业年金“正名”(正式将“企业补充养老保险”改称为“企业年金”)、“定性”(将企业年金界定为商业保险范畴)、“立规”(企业年金采用个人账户式管理并实行市场化管理运营)、“给策”(对试点地区的企业开办企业年金,允许在职工工资总额的4%以内进行税前列支)。2004年5月1日,劳社部颁布实施了“两个试行办法”,对企业年金明确定性为“自愿建立的补充养老保险制度”,并对企业年金的参保对象、运作模式、缴费方式及比例、年金领取等问题作了一些粗略的界定,这标志着我国企业年金制度建设正在逐步走上正轨。2005年,劳社部又公布了《企业年金基金管理机构资格认定暂行办法》、《企业年金基金管理机构资格认定专家评审规则》、《企业年金基金管理运作流程》、《企业年金基金账户管理信息系统规范》四个文件,与2004年实施的企业年金办法相配套,这标明备受关注的企业