有关企业年金几点思考.docVIP

有关企业年金几点思考 　　一、企业年金概述 　　 　　企业年金是指在政府强制实施的公共养老金或国家养老金制度之外,企业及其职工在国家政策的指导下,在依法参加基本养老保险的基础上,根据自身经济实力自愿建立的旨在为本企业职工提供一定程度退休收入保障的补充性养老金制度。 　　 　　二、进一步发展和完善企业年金制度的必要性 　　 　　目前我国已经进入人口老龄化社会阶段,以长远的眼光来审视和思考社会保障制度的改革,进一步发展和完善我国企业年金制度,显得十分必要。 　　(一)完善企业年金制度是建立多层次养老保险体系的需要 　　我国目前已建立了多支柱的养老保险体系,即由国家建立的法定基本养老保险称为第一支柱,由企业建立的企业年金称为第二支柱,个人储蓄性养老保险称为第三支柱。作为第一支柱,国家法定基本养老保险获得了很大的发展,作为第二支柱的企业年金却是发展缓慢、覆盖率低,远不能满足我国社会主义市场经济体制发展的需要,因此,完善企业年金制度,加快企业年金的发展,是我国建立多支柱养老保险体系的需要。 　　(二)完善企业年金制度,是应对人口老龄化,缓解基本养老保险支付压力的需要 　　目前我国的人口老龄化速度加快,领取养老金的老年人越来越多,向基本养老保险缴费的就业人口相对越来越少,基本养老保险基金的支付压力日益增加,并将累及国家财政。因此,完善企业年金制度,不仅能缓解基本养老保险的支付压力,减轻财政负担,而且使退休员工在享受基本养老保险的同时,获得另一份养老金,提高他们的生活质量。 　　(三)完善企业年金制度,有利于增强企业竞争力 　　企业之间的竞争,其实质就是对拥有高素质人才的竞争。企业年金制度,作为递延支付制度,可起到维系人才的“金手铐”作用。完善的企业年金制度,较好地把员工的个人利益与其对企业的贡献联系起来,将职工的眼前利益和长远利益联系起来,从而吸引和留住人才,稳定员工队伍,增强企业凝聚力、竞争力。 　　(四)有利于促进我国资本市场的发展 　　企业年金是企业和职工的一项具有税收优惠的投资工具,在基金保值的前提下追求投资收益最大化,是企业年金的必然要求,??入资本市场进行投资运作是其必然的选择。企业年金一经入市,无疑将会给中国证券业、基金管理业、寿险业、各类资产管理业及其他各种具备受托资产管理的专业机构的发展带来新的挑战和机遇,提高资本市场稳定、有效和规范运作,促进资本市场的健康发展。 　　 　　三、选择适应企业的年金模式 　　 　　企业年金运作管理是一个复杂的过程,涉及到受托人、账户管理人、托管人和投资管理人等多个管理主体。企业年金管理模式就是以受托人为出发点,形成的各管理服务主体之间的组合形式。 　　企业年金管理模式主要有受托人、账户管理人、托管人、投资管理人分别由四个独立的管理主体担任的“全拆分”模式;受托人、账户管理人、托管人和投资管理人分别由两家机构来承担的“2+2”模式;受托人同时兼任账户管理人和投资管理人,托管人由另一家机构承担的“3+1”模式和受托人与账户管理人由同一家机构担任,托管人、投资管理人由相互独立的另外机构承担的“2+1+N”模式;等等。 　　笔者认为应选择“2+1+N”模式,即受托人和账户管理人由同一家机构承担,托管人由相互独立的另一家有资格的商业银行承担,并根据企业年金规模和资产配置要求,选择一个或多个投资管理人的企业年金管理模式。简称“受托账管一体化”模式。一是受托人与账户管理人合一,有利于提高管理效率和服务水平。二是将受托管理、投资运作和资产保管三者彻底分离,有利于相互制衡和资金的安全运作。三是有利于优化投资管理,使受益人利益最大化。四是有利于损失的赔偿。 　　总之,“受托账管一体化”模式通过对组织、管理、系统的有效整合,对各责任主体的有效分离,体现了企业年金管理规范、稳健、专业化、市场化的要求,提高了管理效率,降低了协调成本,使企业年金风险得到有效的控制。是企业年金管理的较好模式。 　　 　　四、制订符合本企业实际的企业年金方案 　　 　　目前,企业年金实行个人账户管理,基金由企业缴费和个人交费组成,个人账户规模依据职工的工龄、贡献大小等因素确定。主要包括以下内容。 　　(一)资金来源与账户设置 　　企业年金的资金来源,由企业缴费与职工个人交费形成。国家规定企业年金的缴费额度为:企业缴费不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一,企业和职工个人缴费合计不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。 　　企业年金设置“个人账户”、“公共基金”和“投资收益”等账户。 　　(二)个人账户的构成与设置 　　个人账户由个人交费与单位供款两部分构成。职工个人交费全部计入本人个人账户。 　　单位供款部分,按几个层次计入个人账户。第一层次是普惠部分。按工龄,每增