现行资本协定规范及其缺失.PDF

第二章 現行資本協定規範及其缺失 第一節 現行資本協定規範內容 由於金融國際化及自由化之發展，各國金融監理機關逐漸放寬或解除管 制，促進市場活絡，使金融機構間界線日趨模糊，加速金融合併，加上金 融商品創新活動頻繁，銀行面臨各項風險日增。為強化金融體系之安全與 穩健，並消弭因各國資本需求不同形成不公平競爭，巴賽爾委員會於 1988 年7 月發布「資本計算及資本標準之國際規範」(International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards) ，要求銀行就信用風險計提適足 資本，並自 1992 年底起自有資本占風險性資產比率必須高於 8% 。嗣後隨 著金融環境快速改變及金融市場波動加劇，巴賽爾委員會經過數次諮詢各 界意見後，於 1996 年 1 月發布資本協定修訂版(Amendment to the Capital Accord to Incorporate Market Risks) ，將外匯、利率、權益證券及商品部位 引發之市場風險，納入資本協定規範中，並首度允許銀行採內部模型以計 算市場風險應計提資本。上述資本協定規範即一般通稱之「Basel I 」。 現行資本協定規範之資本適足性比率 ，主要分為資本組成內容、信用 風險加權風險性資產及市場風險所需資本三部分，其計算公式如下： 合格資本 – 資本減除項目 資本適足性比率＝ = 8% 信用風險加權 + 市場風險應計 ×12.5 風險性資產 提資本 一、 資本組成內容 資本組成內容包括第一、第二及第三類資本，其中第一類資本又稱核 心資本(core principle) ，主要為權益性資本如普通股及各項公積；第二類資 本又稱補充性資本(supplementary capital) ，主要包括隱含公積(undisclosed reserves) 、資產重估準備(revaluation reserves) 、一般損失準備(General ~3~ loan-loss reserves) 、混合型債務資本工具(hybrid debt capital instruments)及長 期次順位債券(subordinated term debt) ；第三類資本則指短期次順位債券。 支應信用風險之資本以第一類及第二類資本為限，且所使用第二類資本不 得超過支應信用風險之第一類資本；第三類資本只能支應市場風險所需資 本，且第二類及第三類資本用於支應市場風險之合計數，不得超過用以支 應市場風險之第一類資本的250% 。 二、 信用風險加權風險性資產 (一)資產負債表內項目 資產負債表內項目之信用風險資產額，等於表內各資產項目金額乘以下 列風險權數(表一) ，再加總而得。 表一：Basel I 信用風險權數表 風險權數 表內資產項目 0% 1. 現金； 2. 對中央政府及中央銀行本位幣債權； 3. 對OECD 中央政府及中央銀行其他債權； 4. 提供上述機構發行證券為擔保或經其保證債權。 0,10,20 或50% 1.對本國非中央政府之公共部門債權，或經其保證債權。 (註) 20% 1. 對多邊開發銀行之債權，或提供其發行證券為擔保或經其保證之 債權； 2. 對註冊於OECD 國家之銀行債權，及經其保證債權。 3. 對非屬OECD 國家之銀行債權或經其保證債權，其剩餘期限一 年以內者； 4. 對OECD 國家中央政府以外之公共部門之