重要单证相关管理培训重要空白凭证.pptVIP

*;重要单证概述 重要单证的种类及规格 重要单证的印制 重要单证的调拨 重要单证的领用和发售 重要单证的保管 ;重要单证的核算 重要单证的作废和销毁 重要单证的监督和检查 ; ; ; ; ; ; ;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;发售和签发重要单证过程中发现多页、缺页、错号、要素有误等有缺陷单证时，应登记入库留查，并及时与发行单位、上级行或印刷厂家联系，查明原因进行处理。;*;*;*;*;*;经办行重要单证发生遗失应在24小时内逐级上报分行，其中有价单证和银行汇票、商业汇票、银行本票、特种存单发生遗失须在24小时内逐级上报至总行。;重要单证应纳入表外科目核算。有价单证以面额记账，本外币业务重要空白凭证统一以每份人民币一元的设定价格记账。 重要单证的收付应按照“先收入后记账，先记账后付出”的原则进行核算。 各级行应按重要单证的使用状况在相应科目下按凭证种类分户核算，做到日清日结，准确完整。;各级行应定期将重要单证账与有关登记簿、报表进行核对，确保账表、账账、账簿衔接、相符。 重要单证管理与核算使用的各种出/入库单、登记簿、销毁清单等均须作为会计档案妥善保管。;经办行对填制错误、停止使用、停止发售、兑付收回、客户交回的重要单证应做作废处理。对作废单证应作出明显作废标记，注销有关账户及登记簿，登记作废重要单证（卡）登记簿，办理退库保管或订入当日记账凭证。 ;已兑付、停止发售或注销作废的有价单证，经清点后按如下情况进行处理： （一）在发售过程中，发现有缺陷的债券应加盖作废戳记，入库登记保管；填制错误的支票、存单、汇票、本票等应加盖作废戳记作当日记账凭证的附件； （二）已停止发售使用的有价单证经核点无误后，应封存并作出明显批注入库登记保管； （三）已兑付的债券经清点无误后，应加盖已兑付戳记做切角处理后封存入库登记保管；已结清的存折、定额存单、定额汇票、定额本票等应加盖结清戳记作当日记账凭证的附件；;作废的债券原则上应在兑付期满兑付工作全部结束后销毁。兑付期满兑付工作尚未结束的，可在确保账、款、券相符的情况下，分期分批销毁。其他有价???证根据发行单位通知组织销毁。 有价单证由分行统一组织销毁。经办行对待销毁的有价单证应按年（或根据通知）进行清理并登记造册，集中退库上交二级分行。;经办行对停止使用、客户交回和填制错误的重要空白凭证分别做如下处理： 停止使用的重要空白凭证经核点无误后，应封存并作出明显批注后入库（柜）登记保管，按规定交上级行集中销毁。 客户销户交回的开户登记证、印鉴卡片应加盖作废戳记后作当日记账凭证的附件，其他重要空白凭证应切角后入库（柜）登记保管，在单位负责人及会计负责人监督下按季组织销毁。 经办人员办理业务过程中填错的重要空白凭证，应加盖作废戳记后作当日记账凭证的附件。;停止使用的银行汇票、商业汇票、特种存单和银行卡由一级分行组织销毁，其他重要空白凭证由分行组织销毁，并报总行备案。销毁工作应在宣布停用后三个月内完成。 重要单证销毁工作由会计、安全保卫、监察以及其他相关部门共同组织并监督销毁。销毁前，应成立销毁小组，负责对拟销毁重要单证进行查点清理，编制“徽商银行重要单证（卡）销毁清单”，制定销毁方案，对销毁时间、地点、方式、职责分工、押运路线、应急预案等做出安排。销毁方案及销毁清单须报请发行单位（有价单证）和主管行领导审批同意。销毁时，会计、安全保卫、监察及其他相关部门人员须同时在场，共同监销，并在销毁记录上签字。销毁后，保管部门应及时登记作废重要单证（卡）登记簿。 ;各级行应加强对重要单证的监督检查，总行稽核监督人员应把重要单证作为稽核重点，对重要单证的保管、使用、核算及销毁情况进行经常性的稽核审查。各级行会计部门应把重要单证管理作为会计检查的必查内容。 ;各级行应加强对重要单证库存情况的检查，在按照查库制度对金库进行检查过程中，应对库存重要单证进行检查。对单独设库的重要空白凭证应按照下列要求查库： 总行会计结算部负责人每年对所辖重要空白凭证库检查的数量不少于1%或不少于三十种凭证，其中对本级重要空白凭证库每年查库不少于一次。;分行主管行长每年对所辖重要空白凭证库检查的数量不少于所辖重要空白凭证库数量的5%或不少于四种凭证，其中对本级重要空白凭证库每年查库不少于一次；分行会计负责人每年对所辖全部重要空白凭证库检查一次，其中对本级重要空白凭证库每半年查库不少于一次。 支行负责人每季度对网点重要空白凭证库查库一次，营业部负责人每月查库一次。;各级行查库人员查库时应将库存数量、金额与登记簿和表外科目有关账户余额进行核对，并将核对情况登记重要单证查库登记簿，以备查考。 支行营业部负责人应每二周对所有尾箱核点一次，每天至少抽查核点一个尾箱，以加强对经办人员保管、使用重要单证的监督检查