风控在线内控学习圈精彩问答集锦.PDF

风控在线内控学习圈 精彩问答集锦 （第九十五期 ） 风控在线 致力于打造一个内控与风险管理的专业化交流与互动的生态圈 扫一扫，关注更多精彩 本期主题 本期主题是 ：警惕 ！你竟然还以为仓库盘盈是好事 ？ 案例回顾 本期的案例发生在对公司的存货-营销物资开展例行审计的过程中。 内审人员按照之前设定的审计程序 ，抽查了近三个月的出入库单据 ，发现仓库未使用公司 购买的出入库单据 ，而是从电脑中打出来的 ，但因为单据都是联号的 ，也没有太过怀疑。 接下来 ，内审人员要求仓管提供物资台账。然后根据仓管提供的台账对物资进行了盘点 ， 除了发现大量的盘盈无其他审计发现 ，于是审计人员结束了对仓库审计。 在审计项目沟通会上 ，子公司总经理说 ，仓库盘盈说明管理很好 ，不是什么坏事 ，建议我 们审计人员多来参观学习他的先进管理方式。 由于当场被嘲讽 ，审计总监下不了台。回公司之后 ，审计总监要求内审人员借审计项目有 后续的 ，对仓库进行再次审计。 内审人员重新获取了 Excel台账 ，在检查台账后发现 ，期末库存数量是经过调整的。进一 步对比检查发现 ，出入库记录与单