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负所得税婚姻效应国外研究进展 　　◆ 中图分类号：F810 文献标识码：A 　　内容摘要：负所得税对婚姻与家庭稳定的影响到底如何，对于全面评估负所得税政策的可行性是不可或缺的。我们的研究主要是对Groeneveld、Tuma和Hannan，Michael C. Keeley以及Philip K. Robins等人关于负所得税与婚姻家庭关系的国外研究文献进行了梳理，并在此基础上就这一问题作了七点评论。本文填补了国内负所得税婚姻效应研究的空白，为我们设计适合中国国情的负所得税方案提供了重要借鉴。 　　关键词：负所得税 试验 婚姻效应 家庭 评论 　　 　　“负所得税”是指“向高收入家庭征税并给低收入家庭转移支付的税制”。从国外理论研究层面来看，20世纪60年代到80年代是负所得税研究的高峰期，此后关注的热情有所衰减，近年来又有“复活”的迹象。众多经济学家都参与过负所得税的研究与争论。纵观这些研究文献，大多是探讨负所得税对劳动供给、收入和社会福利、财政负担、人力资本投资、家庭婚姻状况、生育率、子女学习成绩的影响以及负所得税的实施与管理、最优税率等一系列问题。 　　在负所得税的有关研究中，很多学者为了便于研究与结果比较，往往选择基于尽可能相似的样本选择标准、时间期限和变量形式的一些估计。其后果之一是在每一组的估计中把离婚的家庭从样本中剔除掉了（Philip K. Robins，1985）。然而，负所得税对婚姻与家庭稳定的影响到底如何，对于全面评估负所得税政策的可行性是不可或缺的。 　　 　　Groeneveld、Tuma和Hannan对负所得税的婚姻效应研究 　　 　　（一）负所得税影响离婚率的解释 　　Groeneveld、Tuma和Hannan（1980）指出，许多研究发现收入最低的家庭离婚概率最高。为什么穷人的离婚率反而更高？一种解释来自文化原因。按照穷人的文化论题，收入和婚姻不稳定反映了穷人和社会的其他群体文化上的差异。持这种立场的人坚持认为穷人离婚率居高不下是因为他们缺乏正确的价值和品格特征，而不是他们缺少物质资源。 　　收入和婚姻关系的解释则认为负所得税计划有利于婚姻的稳定，可以称这种稳定效应为收入效应。不难明白，负所得税的收入效应降低离婚的可能???。 　　Hannan、Beaver和Tuma认为，负所得税计划还存在另一种被大多数有关福利改革的文献忽略的效应―独立效应。他们早期的研究发现负所得税会改变婚姻中双方独立性的结构。他们称之为独立效应。如果负所得税提高了婚姻之外的资源水平，那么这种独立效应会提高离婚的概率。从收入效应和独立效应的关系来看，如果收入效应超过独立效应，则负所得税计划会降低离婚率；反之，则会提高离婚率。 　　（二）研究的主要问题 　　Hannan、Beaver和Tuma提出一个关于离婚率的渐进模型，研究发现，试验组的家庭离婚率大大超过了对照组。负所得税试验提高了离婚率，其中，黑人提高了56% ，白人提高了72%，且在统计上均是显著的。负所得税对奇卡诺人的影响可以忽略不计。这种正的效应跟模型中检验过的独立效应超过收入效应是相吻合的。作者总结性地指出，相对于负所得税计划，现有福利的独立效应实际上打了折扣。这个研究还强调，为了对负所得税方案同现有福利体系进行更好地比较，有必要去理解负所得税的耻辱感和信息内容等。关于负所得税短期试验效应与永久性计划效应，作者的态度有些模棱两可。任何短期试验对婚姻稳定的效应太小了以至于观测不到。而一个永久性计划可能影响婚姻稳定性，婚姻终止的成本太高了，以至于不能为短期试验所影响。因而，任何试验效应的估计将会低估全国计划的效应。另一方面，负所得税试验或许为一个人摆脱坏的婚姻谋划好的生活提供了一个很好的机会。试验的短期性给人们提供了发生这些成本的激励，因为在试验期间这些成本会得到补偿。虽然永久性计划的引入或许带来这样的效应，但是永久性计划在长期中不能提供这样的时机。即使存在很多可行性的论点，也不能明确提供一个关于短期试验和永久性计划效应差异的先验预测。 　　Groeneveld、Tuma和Hannan的报告也涉及对进入试验的人们的婚姻观测和试验期间的婚姻形成。当把新结婚的情况考虑在内，发现结果没有什么明显的差异。他们还分析了再结婚的试验效应，但没有在此处报告这些结果。总的来说，没有发现有关结婚率明显变化的试验效应。 　　（三）西雅图―丹佛试验与其他试验的比较 　　另外的三个试验[新泽西（New Jersey）、农村（Rural）和加里（Gary）]曾经报告过负所得税对离婚率影响的分析。大多数报告没有发现明显的试验效应，Sawhill 等人利用新泽西试验分析数据报告了试验对离婚率产生的显著效应。这一研究结果跟西雅图-丹佛收入维持试验（SIME/DI