2014年(最纳税筹划务操作和用)继续教育试题及.pdf

1、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的 销售额；未分别核算销售额的，（A ）适用税率。 A.从高 B.从低 C.平均 D.17% 2、外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，其营业额为（D ）。 A.卖出价 B.买入价 C.卖出价加上买入价 D.卖出价减去买入价后的余额 3、一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，（D ）个月内不得变更。 A.6 B.12 C.18 D.36 4、对纳税人偷税的，税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的 税款（ D）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 A.百分之五十以下 B.五倍以上 C.百分之五十以上三倍以上 D.百分之五十以上五倍以下 5、房地产开发成本包括（ D）。 A.销售费用 B.管理费用 C.财务费用 D.土地征用及拆迁补偿费 6、房地产企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入的行为属于（C 征税范畴，不属于土地增值税征税范畴。 A.消费税 B.契税 C.营业税 D.资源税 7、纳税人通过选择—般纳税人或小规模纳税人身份，以达到（ C）的目的。 A.偷税 B.漏税 C.减少税负 D.抗税 8、将原有房产用于生产经营的，其纳税义务发生时间为（A ）。 A. 生产经营之月起 B. 自建成之日的次月起 C. 办理验收手续之日的次月起 D.自房屋交付使用之次月起 9、对于凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开 发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本金额之和的（C ）以内计算扣除。 A.3% B.5% C.10% D.15% 10、将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其营业税纳税义务发生时间为 （ A ）。 A.不动产所有权、土地使用权转移的当天 B.不动产所有权、土地使用权转移的前一天 C.不动产所有权、土地使用权转移的第二天 D.不动产所有权、土地使用权转移的当月 二、多选题 1、不纳入工资、薪金所得的补贴包括（ABCD ）。 A.独生子女补贴 B.托儿补助费 C.差旅费 D.误餐补助 2、企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入包括（ ABCD）。 A.提供劳务收入 B.转让财产收入 C.特许权使用费收入 D.接受捐赠收入 3、房产税以在纳税范围内的房屋产权所有人为纳税人，具体包括（ ACD）。 A.承典人 B.出典人 C.房产代管人 D.房产使用人 4、房地产开发费用包括（ABD ）。 A.销售费用 B.管理费用 C.间接开发费 D.财务费用 5、房产税纳税义务发生时间说法正确的有（ ACD ）。 A.将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税 B.自建的房屋用于生产经营的，自建成之日当月起，计征房产税 C.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起，计征房产税 D.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税 6、不纳入工资、薪金所得的补贴包括（ BC）。 A.年终加薪 B.独生子女补贴 C.托儿补助费 D.劳动分红 7、从总体角度来看，利用税收优惠筹划的主要包括（ABC ）。 A.直接利用筹划法 B.地点流动筹划法 C.创造条件筹划法 D.利用转让定价筹划法 8、下列说法中正确的是（ABCD ）。 A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭 据的当天 B. 采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的 或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天 C. 销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天 D. 纳税人发生视同销售货物行为的，纳税义务时间为货物移送的当天 9、房地产开发成本是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括的项目有（ABCD 。 A.土地征用及拆迁补偿费 B.前期工程费 C.建筑安装工程费 D.基础设施费 10、增值税的价外费用包括（ABCD ）。 A.手续费 B.滞纳金 C.违约金 D.包装物租金 三、判断题 1、合理的工资、薪金，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订 的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。（对 2、以旧换新（金银首饰除外）的税务处理是采取以旧换新方式销售货物的纳税人，应按新 货物的同期销售价格确定销售额，可以冲减旧货物的