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“大众创业万众创新”税收优惠政策宣传 宁波市海曙区国家税务局 2017年09月 （一）小微企业税收优惠 　　1.小型微利企业减免企业所得税 　　【享受主体】 　　小型微利企业。 　　【优惠内容】 　　自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　 一、企业初创期税收优惠 　　【享受条件】 　　小型微利企业：是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 　　（1）工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 　　（2）其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 一、企业初创期税收优惠 　　【政策依据】 　　1.《中华人民共和国企业所得税法》 　　2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 　　3.《财政部 国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号） 　　　　 一、企业初创期税收优惠 　 2.重点行业小型微利企业固定资产加速折旧 　　【享受主体】 　　生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业六大行业，轻工、纺织、机械、汽车等四大领域重点行业的小型微利企业。 　　【优惠内容】 　　小型微利企业2014年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 一、企业初创期税收优惠 【政策依据】 　　1.《中华人民共和国企业所得税法》 　　2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 　　3.《财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号） 　　4.《财政部、国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号） 　　5.《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告 》（国家税务总局公告2014年第64号） 　　6.《国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第 68号） 一、企业初创期税收优惠 （二）重点群体创业就业税收优惠 　　1.吸纳退役士兵就业企业税收扣减 　　【享受主体】 　　商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体。 　　【优惠内容】 　　2017年1月1日至2019年12月31日招用自主就业退役士兵的小型企业实体，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠，定额标准为每人每年 4000元，最高可上浮50%。 一、企业初创期税收优惠 【享受条件】 　　1.在新增加的岗位中，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费； 　　2.服务型企业是指从事《销售服务、无形资产、不动产注释》中“不动产租赁服务”、“商务辅助服务”（不含货物运输代理和代理报关服务）、“生活服务”（不含文化体育服务）范围内业务活动的企业以及按照《民办非企业单位登记管理暂行条例》（国务院令第251号）登记成立的民办非企业单位。 【政策依据】 　　《财政部 国家税务总局民政部 关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2017〕46号） 一、企业初创期税收优惠 2.安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除 【享受主体】 　　安置残疾人就业的企业。 　　【优惠内容】 　　企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。 　　 一、企业初创期税收优惠 【享受条件】 　　1.依法与安置的每位残疾人签订了1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。 　　2.为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。 　　3.定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。 　　4.具备安置残疾人上岗工作的基本设施。 一、企业初创期税收优惠 【政策依据】