【管理课件】全市会计档案规范化管理培训班讲义（PPT 45页）.pptVIP

全市会计档案规范化管理培训班讲义 徐继铭（市档案局）  《会计档案管理办法》 培训提纲 一、会计档案管理标准 二、会计档案的含义 三、会计档案管理的规定 四、会计档案的保管期限 五、会计档案的整理 六、会计档案案卷格式  一、会计档案管理标准 财政部和国家档案局联合下发的财会字[1998]32号文 《会计档案管理办法》，自1999年1月1日起施行。  二、会计档案的含义 会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务 报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位 经济业务的重要史料和证据。 二、会计档案的形成及含义 会计档案的来源： （一）会计档案主要来自立档单位的会计机构或会计人员。 （二）会计档案是会计核算的产物。  二、会计档案的含义 会计档案具体包括： （一）会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭 证，其他会计凭证。 （二）会计账簿类：总账，明细账，日记账，固 定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。 （三）财务报告类：月度、季度、年度财务报告 、包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财 务报告。 （四）其他类：银行存款余额调节表，银行对账 单，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计 档案销毁清册。  会计档案的特点： 会计档案与其他类型的档案相比较，有以下特点: （一）专业性。 （二）严密性。 （三）多样性。  三、会计档案管理的规定 立卷制度 归档制度 保管制度 移交制度 交接手续 调阅制度 销毁制度  三、会计档案管理的规定 立卷制度：各单位每年形成的会计档案， 应当由会计机构按照归档要求，负责整理立卷 ，装订成册，编制会计档案保管清册。 归档制度：按照《会计档案管理办法》中 的规定，财务会计部门每年产生的会计档案， 按照归档的要求进行整理编目，在财务会计部 门保管一年之后，原则上应向本单位的档案室 移交。  三、会计档案管理的规定 保管制度：移交本单位档案机构保管的会 计档案，原则上应当保持原卷册的封装。个别 需要拆封重新整理的，档案机构应当会同会计 机构和经办人员共同拆封整理，以分清责任。  三、会计档案管理的规定 移交制度： （1）单位撤销、解散、破产或其他原因而终止的， 在办理手续前形成的会计档案，由终止单位的业务主 管部门或财产所有者代管或移交档案馆代管。 （2）单位分立后且存续的，会计档案由存续方统一 保管，其他方可查阅、复制与其业务相关的会计档案 。单位分立后原单位解散的，其会计档案须经各方协 商后由其中一方代管或移交档案馆代管，各方可查阅 、复制与其业务相关的会计档案。单位分立中未结清 的会计事项所涉及的原始凭证，应当单独抽出由业务 相关方保存。  三、会计档案管理的规定 移交制度： （3）单位因业务移交其他单位，所涉及的会计档案由原单位保管，承接业务单位可查阅、复制与其业务相关的会计档案，对其中未结清的会计事项所涉及的原始凭证，应当单独抽出由业务承接单位保存。 （4）单位合并后原各单位解散或一方存续其他方解散的，各单位的会计档案由合并后的单位统一保管；单位合并后原各单位仍存续的，其会计档案仍应由原各单位保管。 （5）建设单位在项目建设中形成的会计档案，应在办理竣工决算后移交项目接收单位。  三、会计档案管理的规定 交接手续：移交会计档案的单位，应编制 会计档案移交清册，列明移交的会计档案名 称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保 管期限、已保管期限等内容。交接时，双方应 按照移交清册所列内容逐项交接，并由交接双 方的单位负责人负责监交。交接完毕后，交接 双方经办人和监交人应在移交清册上签名或者 盖章。  三、会计档案管理的规定 调阅制度：查借阅会计档案必须建立严格 的查借阅制度。本单位工作人员查借阅凭证、 帐簿原则上不出档案室；外单位来查阅会计档 案，须经本单位领导批准后方可接待，如要复 制亦必须经本单位领导批准。 销毁制度：