会计报表编制与分析实训资料.doc

PAGE PAGE 36 《会计报表编制与分析》实训资料 殷文玲 刘翠侠 2009年11月 目 录 实训一 编制会计报表前的资料准备2 实训二 资产负债表的编制15 实训三 利润表的编制17 实训四 现金流量表的编制18 实训五 所有者权益变动表的编制28 实训六 财务报表附注的编制30 实训七 财务报表分析 35 实训一 编制会计报表前的资料准备 1、实训目的 掌握企业编制会计报表的资料准备与来源 2、实训内容 会计分录的编制、科目余额表的编制 3、实训资料 北京申日机电制造有限公司有限公司是从事产品生产的工业企业，企业有关会计政策、08年发生的经济业务等资料如下： 资料一：企业的会计政策 （1）公司为增值税一般纳税人，增值税率为17%。 （2）原材料采用实际成本法核算。 （3）库存商品采用实际成本法核算，发出库存商品采用先进先出法计价。 （4）低值易耗品摊销采用一次摊销法。 （5）坏账损失的计提采用账龄分析法。 （6）长期股权投资采用成本法核算。 （7）所得税核算采用债务法。 （8）按净利润的10%提取法定盈余公积。 资料二：公司2008年年初各账户的期初余额 总账账户期初余额表 单位：元 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 500 坏账准备 3 500 银行存款 4 308 965 累计折旧 830 674 其他货币资金 310 000 短期借款 200 000 交易性金融资产 210 000 应付票据 585 338 应收票据 368 580 应付账款 105 947 应收账款 122 500 其他应付款 16 700 预付账款 108 233 应交税费 450 其他应收款 2 500 应付职工薪酬 3 500 原材料 400 000 长期借款 1 604 800 周转材料 20 400 股本 10 000 000 库存商品 5 088 000 资本公积 235 700 长期待摊费用 100 634 盈余公积 185 430 长期股权投资 302 532 利润分配 231 800 固定资产 2 253 647 在建工程 202 348 无形资产 205 000 合计 =SUM(ABOVE) 14 003 839 合计 =SUM(ABOVE) 14 003 839 (1)“银行存款”的余额均为可随时动用的银行存款。 （2）“坏账准备”的余额均为按应收账款余额计提数额，其他应收款预计无损失，未提取坏账准备。 (3)“盈余公积”的余额中，法定盈余公积金123 620元，法定公益金61 810元。 （4）“长期借款”余额中，有一年内将要到期的长期借款750 000元。 资料三：公司2008年发生的经济业务 （1）管理部门职工报销预借的差旅费1 300元。 （2）企业的一台设备因使用期满不能继续使用，予以报废。该设备的原价100 000元，已提折旧95 000元，在清理过程中，通过银行支付清理费用3 000元，残料变价收入4 000元已存入银行。该项固定资产已清理完毕。 （3）购入原材料一批，材料的价款162 000元，增值税发票列明的增值税额为27 540元。企业以一张金额为200 000元的银行汇票支付价款和税金，材料已到并验收入库。 （4）接到银行通知，收到退回的银行汇票多余款10 460元。 （5）销售产品一批，销售价款400 000元，开出增值税专用发票列明的增值税额为68 000元。产品已发出，企业已经办好托收手续。 （6）转让一项交易性金融资产，该投资的账面成本为200 000元，无公允价值变动损益，转让收入220 000元已存入银行。 （7）收到银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票款160 000元。 （8）购入不需安装的设备一台，价款100 000元，增值税发票列明的增值税额为17 000元，运费为1 000元，价税及运费均以银行存款支付，设备无需安装，已交付使用。 （9）公司将一张尚未到期的不带息商业承兑汇票到银行办理贴现，汇票的票面金额为200 000元，贴现息为15 000元，企业已收到汇票贴现款存入银行。 （10）从银行借入3年期借款400 000元，借款已存入银行账户，该项借款用于购建固定资产。 （11）以银行存款支付产品宣传费10 000元。 （12）开出转账支票，支付购买办公用品款3 000元，办公用品已交付管理部门使用。 （13）收回应收账款122 500元，已存入银行。 （14）购入低值易耗品600元，已验收入库，以银行存款付讫。 （15）以银行存款归还短期借款本息，其中，短期借款本金100 000元，已预提的短期借款利