公共经济学 税收效应.ppt

第十章 税收效应 ●税收效应指纳税人因政府课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反应，以及由此对社会经济运行本身的影响。 ●经济学家希望税收能够保持中立.现实中税收总会对纳税人的经济选择或经济行为发生影响，对经济资源的配置和经济的稳定增长发生影响 ● 税收效应理论旨在考察税收对纳税人的经济选择或经济行为方面的影响，通常归纳为收入效应和替代效应。 ●主要内容： 1.税收对生产者行为的影响 2.税收对消费者行为的影响 3.税收对劳动投入的影响 4.税收对私人储蓄的影响 5.税收对私人投资的影响。 10.1 税收与生产者行为 ●生产者行为是指生产者在运用自己可支配的各种生产要素来实现利润最大化时所作的选择和决策。 ●税收对纳税人作为一个生产者的行为的影响，主要是通过税收对市场价格的影响来完成的。 10.1.1、税收对市场价格的影响 税收对市场价格的影响，表现在政府课税之后会使课税商品出现两种价格——消费者支付的价格 和生产者实际得到的价格 。两者之间的差额，即为税收的数额t。 ＞ ，价格上升，需求量下降，消费行为改变 ＜ ，价格下降，供给量下降，生产行为改变 = + t ， ≠ + t 进一步结论： 1、征税对商品的市场价格产生影响。（消费价格上升、生产价格下降、市场价格上升） 2、供给弹性较大的商品征税后，生产者负担较大部分（生产者剩余损失较大） 3、需求弹性较大的商品征税后，消费者负担较大的部分（消费者剩余损失较大） 10.1.2、税收与生产者选择：替代效应 ●概述： 税收对生产者的替代效应是指，由于生产者所面临的课税商品价格相对下降，造成生产者减少课税商品或重税商品的生产量，而增加无税或轻税商品的生产量，即以无税或轻税商品替代课税或重税商品。其影响主要包括： （1）政府课税，生产者实际得到的价格（不含税）或称相对价格下降。如前所述。 （2）政府课税造成课税商品产量减少，社会福利损失（税收额外负担）。如图10-2 （3）政府课税，造成生产者减少课税或重税商品的生产量，而增加无税或轻税商品的生产量，即以无税或轻税商品替代可税或重税商品。如图10-3 政府课税造成课税商品产量减少，社会福利损失（税收额外负担） 产量由q减少至 税收总成本：A+B+C+D 税收总收益：A+C 税收的净效益： －（B+D） 政府课税，造成生产者减少课税或重税商品的生产量，而增加无税或轻税商品的生产量，即以无税或轻税商品替代可税或重税商品 政府对商品 征税， 的边际成 本升高，边际替代率提高，均衡 点 沿TT线移动至 点. 产量下降， 产量增加, 即 的生产相应替代了一部分 的生产。 10.1.3、税收与生产者选择：收入效应 税收对生产者选择的收人效应，表现为政府课税之后，会使生产者可支配的 生产要素减少，从而降低了商品的生产能力，而居于较低的生产水平。 政府征税的结果，是生产者的生产可