广亚学校财团法人-大同技术学院.DOC

大同技術學院內部稽核辦法104年6月15日校務會議通過 第三章 稽核單位職責 第 四 條 本校稽核應依風險評估結果擬訂稽核計畫，經據以。 稽核於所發現之異常事項，應並檢附工作底稿及相關資料作成稽核報告稽核報告、工作底稿及相關資料應至少保存五年 （二）各項資產均屬實際存在，除帳(卡、檔)所列外，別無其他資產。 （三）各項負債均屬實際存在，除帳(卡、檔)所列外，別無其他負債。 （四）各項收支與當期預算比較，如有超支或短收，應查明原因。入帳基礎，分類標準，計算結轉數字，是否悉照會計制度辦理。 （五）帳(卡、檔)上所列數字，均應有合法之根據。 （六）經營績效，預算執行，財務狀況等應予以評核。 五、從事工作時，如發現員工有不當情事，除與其直屬主管連繫外，並即向校長報告，不得直接處理。 六、從事工作時，得調閱檔案，受檢單位不得拒絕或隱匿，其屬機密性之檔案，應先報請校長核准後始得調閱。 七、應注意儘量不影響受檢單位之正常業務運作，對受檢單位人員不宜直接指揮命令。需請求有關專業人員協助者，應先知會其直屬主管同意後辦理。 八、稽核報告未經校長或其授權人核示，不得逕行辦理。 第四章 稽核作業 第 七 條 稽核人員應依核定之稽核計畫進行稽核作業，包括製成工作底稿、召開稽核事前(結束)會議、文件查核、人員訪談、實地訪查、稽核報告及改進措施。 第 八 條 稽核人員為瞭解受檢單位之作業現況，得預先研究分析下列相關資料： 一、組織職掌、人員配置、管理規章、工作流程、作業手冊及相關變動情形。 二、重要會議紀錄及函件。 三、工作計畫及目標、預算書表及財務資料。 四、工作計畫及預算執行情形。 五、上次稽核工作底稿。 六、上次稽核報告之建議改善事項辦理情形。 第 九 條 稽核人員應將執行稽核時必須查閱之資料列於事前準備事項表中，並通知受檢單位備妥資料接受現場查核，必要時，得於稽核前先行查閱。 查閱前項資料時，如有必要，得調閱準備事項表所列以外之該單位其他相關文件。 第 十 條 稽核人員為瞭解受檢單位各項營運活動及控制情形，必要時可至受檢單位及相關單位進行人員訪談。訪談前應與受檢單位及相關單位溝通訪談時間、目的及擬取得之資料等。 第 十一 條 稽核人員應將稽核過程相關資訊彙整於工作底稿，並據以撰寫稽核報告。 前項工作底稿可包含書面文件、照片、磁碟、磁帶、膠片或其他媒體，非經校長同意，其他單位及人員不得調閱。 第一項之工作底稿亦包含稽核發現之內部稽核觀察、建議及回覆紀錄表，受檢單位應檢討回覆，列入稽核報告。但舞弊案件之稽核不在此限。 第五章 稽核報告 第 十二 條 稽核工作結束後，將內部稽核結束會議彙整稽核成果，並提出書面稽核報告，簽會受檢單位，陳送校長核閱副監察人。 一、稽核人員依受檢單位所提出之預定完成改善期限進行追蹤查核至其改善為止。 二、稽核人員依據稽核追蹤工作底稿撰寫追蹤 三、改善建議事項屬一般缺失，稽核人員亦得以隨機抽樣方式，抽查其改善辦理情形。 第 十七 條 追蹤送校長核閱副監察人。 1