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征管评估中级知识点 第一章 纳税评估概论 1．纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。 2. 纳税评估是税务机关对纳税人自我申报的税收义务履行情况进行检查、审核、确认或调整的执法活动。 3. 纳税评估就是税务机关对纳税人的申报情况进行核实。 4. 风险应对策略包括纳税提醒、 纳税评估、税务审计、反避税调查、 税务稽查。 5. 纳税评估的目的并不是为了揭示纳税人的偷逃骗抗等违法行为， 税务机关也无须举证证明纳税人申报资料是否真实准确， 这一点与税务稽查存在本质区别。 6. 纳税评估，有的国家称为税务审计、税收审计或评估、评定、评税，作为当前国际上通行的一种税收执法活动，在很多国家和地区得到了广泛应用。例如新加坡、英国、美国、日本等国采取“案头审计”或“办公室审计”、“评税”和“计算机核查”等不同形式实施。 7. 税收征收管理程序包括纳税人申报、 税收机关纳税评估、 税款征收及欠税追征、 违法调查、 税收争议处理。 8. 纳税人申报、 税务机关纳税评估、 税款征收则是税收征管程序的必经环节， 是税收征管必不可少的程序。 9. 纳税评估在税收征管程序中居于核心地位。 10. 风险提醒是一种税务行政指导行为， 不具有强制力。 11. 纳税评估与税务审计、 反避税都是对风险纳税人的应对策略选项。 税务审计和反避税是纳税评估中的特殊形态或者是特殊方式。税务审计一般是针对大企业开展纳税评估的方法，反避税则是在国际税收领域对涉外税收企业开展纳税评估的方法。 12.纳税评估与税务稽查的区别：目的不同、程序不同、举证责任不同、对象不同、结果不同、价值取向不同、时效不同、 13.纳税评估是征纳双方相互举证， 纳税人承担主要举证责任。 税务稽查则由税务机关举证， 纳税人不负有举证责任。 14. 纳税评估目的不是为了证明纳税人恶意违法， 而是对纳税人的纳税义务履行情况进行审核确认， 促进纳税人税法遵从。 15. 纳税评估是税收合作信赖原则在税收管理中的具体体现。 16. 在纳税人自主申报制度下， 纳税申报的真实性、 准确性的说明和举证责任主要由纳税人承担。 17. 纳税评估的实施主要包括案头检查与实地检查两种方式， 在具体的实施过程中， 纳税评估实施中的检查方法有电话、 约谈、 信函、 资料检查、 调账检查、 第三方调查和现场调查等。 18. 评估检查方法之间没有从属关系、 没有先后关系、 没有递进关系。在具体的评估检查中， 可以采用其中一种方法， 也可以多种方法并用。 19. 在评估过程中， 可以使用的法律文书有税务事项通知书、 税务检查通知书、 责令限期改正通知书、 税务行政处罚决定书、 税务处理决定书等。 20. 纳税评估本质上是属于行政执法行为的范畴，与纳税服务存在严格区别。 21. 纳税评估过程中可以向纳税人宣传税法，但税法宣传的目的并不是让纳税人多缴税款，而是为了让纳税人了解当前税法的规定，促进纳税人税法遵从度的提高。 22. 当税务机关检查发现并确认纳税人存在违法行为风险的情况下，应当启动违法调查程序。 23. 专业管理其本质就是对纳税人申报中的一项或几项进行确认或调整的管理活动，而纳税评估是对纳税人申报的全面情况进行确认或调整。 24. 纳税评估与税务稽查都是税收风险的应对策略，在评估过程中，如果发现纳税人存在较高涉税违法风险的，也要按规定移送税务稽查。 25. 专业管理应当归入纳税评估的范围。专业管理在整个纳税评估中有其专业优势，发挥专业特长，研究专业领域的税收风险发生规律，建立基于专业领域的风险指标和风险模型，在专业领域内发现风险环节、风险事项和风险纳税人，可以对纳税评估工作的开展提供专业支持。 26. 在评估过程中，如果发现纳税人存在较高涉税违法风险的，应当按规定移送税务稽查。但如果事先选择了税务稽查这一风险应对策略，在稽查过程中不能改变应对策略而选择纳税评估。 27. 纳税评估对象范围广泛，所有负有纳税申报义务的人都是纳税评估的对象。 28. 税务机关根据实际需要可以多次对纳税人进行评估。受掌握的信息情报、具备的技术条件等因素影响，税务机关的初次纳税评估可能不够充分，税务机关保留进一步评估的权力，可以根据新出现的情况，对同一纳税人后出现的计税依据进行再次评估。 29. 从工作性质上划分，纳税评估可分为税务机关内部管理活动和外部执法活动两个部分。 30. 该税务机关制定的《纳税评估管理工作规程》属于税务机关内部的管理制度，只能对税务机关内部管理活动进行约束。 31. 税务机关内部管理活动对纳税人的权利义务不产生直接影响，主要由税务机关内部的管理制度来规范和调整，不需要由税收法律制度支撑。 32．在新的税收管理体制和管