担公司会计表编明.pdfVIP

担保公司会计报表编制说明 资产负债表编制说明 一、本表反映企业一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。 二、本表 “年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表 “期 末数”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的 名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名 称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表 “年初数”栏内。 三、本表 “期末数”各项目的内容和填列方法： 1. “货币资金”项目，反映企业库存现金、银行存款、银行汇票 存款、银行本票存款等的合计数。本项目应根据 “现金”、“银行存款”、 “其他货币资金”科目的期末余额合计填列。 2. “短期投资”项目，反映企业购入的各种能随时变现、并准备 随时变现的、持有时间不超过 1年 （含 1年）的股票、债券和基金， 以及不超过1年 （含 1年）的其他投资的市价。本项目应根据 “短期 投资”科目的期末余额填列。 企业 1年内到期的委托贷款，其本金和利息减去已计提的减值准 备后的净额，也在本项目反映。 3. “应收款项”项目，反映企业应收有关单位或个人的各种款项。 本项目应根据 “应收分担保账款”、“应收担保费”、“应收代偿款”、“应 收票据