固定资产清理,变动的SOP(备份).doc

固定资产清理，变动SOP 一、固定资产清理的SOP 1.进入U8系统，：财务会计，固定资产，卡片，卡片管理，***部门（所需部门），****固定资产名称（所要查的固定资产名称）如图1所示 图1 举例：例1，要查固定资产为：北厂的门卫室，经过上面的操作，最后结果如图2所示 图2 2.记下固定资产卡片中的“本月计提折旧额”，“原值”，“累计折旧”，这三个项目的数据 3.制作会计凭证 借：累计折旧/****** ######（用本月计提折旧额*合计约数（包含本月），或者用累计折旧额+本月计提折旧额） 借：固定资产清理 ######（原值减去上面的累计折旧/******，或者用原值减去累计折旧，减去本月计提折旧额） 贷：固定资产/***** #####（固定资产原值） 借：营业外支出/固定资产处置损失 #######（该数据和固定资产清理清理的数据一样） 贷：固定资产清理 #######（该数据和上面的固定资产清理的数据一致） 举例：续例1，会计分录为： 借：累计折旧/房屋建筑物 378.73（34.43*11或者344.3+34.43） 借：固定资产清理 7449.27（7828—378.73或者7828-344.3-34.43） 贷：固定资产/房屋建筑物 7828 借：营业外支出/固定资产处置损失 7449.27 贷：固定资产清理 7449.27 4．在系统内做资产减少（下月初做）：财务会计，固定资产，卡片，资产减少）如图3、4所示 图3 图4 在卡片编号，资产编号，内填入相应的数据，在点击增加，然后在减少方式，清理收入，清理原因。这三项目内填入相应的内容，最后点击确定 举例：续上例，在卡片编号：00330，资产编号：100024，减少方式：报废，清理收入：没有，不填，清理原因：拆除。 5.完成 详细会计处理见2011年10月26日的802号凭证 二、固定资产变动SOP 1.进入U8系统，财务会计，固定资产，卡片，变动单，原值增加，（形成如图5.6所示） 图5 图6 2.在固定资产变动单的卡片编号，增加金额，变动原因，这三个项目内填入相对应的数据 举例：在建工程的北厂厂房连接工程结束，转入固定资产，就是在原来的固定资产：北厂车间上在加入此工程的金额，增加金额为：432000元，卡片编号为：00320,。 经过上面的操作，结果如图7所示 图7 3.制作会计分录： 借：固定资产/**** #######（在建工程的总金额） 贷：在建工程/***** ########（在建工程的总金额） 举例：续上例，会计分录为： 借：固定资产/房屋建筑物 432000 贷：在建工程/建筑工程/北厂厂房连接工程 432000 4.核对：进入U8系统：财务会计，固定资产，卡片，卡片管理，财务会计，固定资产，卡片，卡片管理，***部门（所需部门），****固定资产名称（所要查的固定资产名称）如图8所示 图8 将固定资产变动单中的变动后原值，变动后净残值和固定资产卡片中的原值，净残值核对是否一致，在核算一下本月累计折旧额对不对。本月累计折旧额的计算公式为： 第一种；本月累计折旧额=（变动后原值—变动后累计折旧（累计折旧额）—净残值）/（216—已经计提的月数，包括本月在内） 第二种：本月累计折旧额=（原值—净产值）/216，或者本月累计折旧额=原值*0.95/216 （本人支持第一种方法） 举例：续上例，变动后原值：6320819，变动后净残值：316040.95，原值：6320819，净残值：316040.95. 本月累计折旧额为：（6320819-25899-316040.95）/（216-10）=27892.13 5.完成 详细会计处理见2011年10月26日的803号凭证