对中小企业信用担保机构核心能力建设的思考.doc

对中小企业信用担保机构风险控制的思考 （贵州省乡镇企业信用担保中心 法人代表 陈海峰） 担保机构在促进中小企业融资、支持地方经济发展等方面发挥了积极的作用，它是通过提升中小企业的信用来帮助中小企业获得银行贷款，以达到促进中小企业发展的目的。担保行业是一个专业性极强的高风险行业，担保风险能否被有效地防范与控制决定着担保机构发展的可持续性。因此，中小企业信用担保机构的风险管理与控制体系的建设直接体现为担保机构的核心竞争力。 一、中小企业信用担保机构风险分析 （一）来源于受保企业的风险。 主要是指受保企业缺乏履约能力或履约意愿低而导致违约风险。许多企业核心管理层经营管理能力不能满足发展需要，内部管理混乱，产品缺乏市场竞争力，财务管理部规范，诚信意识淡薄。 （二）来源于反担保的风险。 主要来自设置反担保措施上的风险，如抵押物等设置不合理，未能按照有效法律程序办理抵押登记，或者抵押物价值严重贬值，不足以清偿债务；又或者在债务人无法按期履约时，担保机构发生代偿后，要求提供提供无限连带责任的保证担保人履行义务时，反担保人清偿能力不足或清偿意愿差而产生风险。 （三）来源于担保机构的风险 担保机构自身的风险主要有：第一，尚未建立起有效的担保风险补偿机制。调查显示，大多数担保机构都还处于依靠微薄的保费收入来提取风险准备应对可能发生赔付或代偿的早期发展阶段。有的担保机构在未发生代偿时还能有收益，并能按照规定提取风险准备金，但一旦发生一笔代偿，就会将之前实现的收益全部赔付，这在很大程度上威胁着担保机构的可持续发展。第二，担保机构规模小，资金实力弱，经营管理不规范。在担保机构的经营过程中，有两个因素决定其风险承受能力：资本金规模和风险管理水平。虽然资本金决定担保机构的风险承受能力，但承受的风险究竟能给担保机构带来盈利还是损失，取决于担保机构的风险管理水平。第三，担保从业人员业务素质和职业道德的风险。由于担保行业尚属于新生事物，专门从业经验的人员较少，从业人员素质参差不齐，能综合运用经济、金融、财务、管理、法律知识分析问题的专业人士和项目经理少之又少。 （四）来源于协作银行的风险 协作银行对贷款对象的选择是否准确、贷款操作是否规范，直接影响着信用担保资金的安全。另外，在风险分担上，协作银行往往要求担保机构承担100%的担保责任，银保关系中权力和义务不对等。 （五）来源于外部环境风险 外部环境风险主要是国家宏观政策调控可能带来的风险。另外，还有来自政府的风险，这主要对于国有担保机构，各级政府以出资人身份，对担保活动进行直接或间接干预，将信用担保变为“指令担保”，也给担保机构带来风险隐患。 二、中小企业信用担保机构风险管理体系 （一）风险管理体系的具体运作 担保机构一般是通过建立管理架构和制度约束，以规范业务流程和员工行为，对担保项目实行双人双行、审保偿分离、专家审查、集体决策、定期跟踪、资产分类、风险预警，对担保项目实施全程风险管理。从担保机构的具体运作来看，其对风险判断依据和控制措施具体如下： 1、保前调查 一是通过对企业的生命周期、行业特征、区域风险、科技含量、资金和担保实力、发展潜力等层面分析，以此来发现、选择有价值的客户，优先支持已初步完成资本原始积累、有发展潜力的成长型企业。但是，在选择客户的同时，也需要结合本区域的经济特点和产业布局，在投向上尊重区域经济特点，重点支持主导产业，挖掘管理相对规范，主业突出，产品有市场、有竞争力，前景良好，处于快速成长阶段的企业。二是注重非财务信息的深度挖掘和全面了解。在评审过程中，不过度依赖企业的财务信息，不是“拿来主义”，不单纯依赖正式的财务报表、商业计划书等。注重现场评审，深入企业生产经营场所，通过实地调查收集信息，包括企业及主要股东的个人信用情况、收支情况、技术水平、市场前景等。重视现场评审过程中获取信息的充分性和必要性。另外，还要通过间接调查方式了解其“社会化”信息，避免信息不对称。 三是加强对财务报表的审查，并对财务报表进行检验和重构。在评审过程中，经常会遇到企业财务规范重视不够、账务处理随意性、数据不实等情况。为保证财务分析的准确性，提供财务分析的参考价值，需亲临现场，查看原始凭证，对财务报表的各科目进行明细化的核对和检验，按照实际进行的财务数据的调整对报表进行重构。如很多企业销售时不需要开具发票，收入大量体现在帐外，在确认其真实的销售收入时，要结合企业的提供的销售合同、存货出入库记录和资金的收款记录等凭证进行综合分析和合适，将帐内和帐外收入合并，以客观反映企业的真实实力。另外，在分析企业的实际债务负担时，除了解其银行的借款明细，查询企业征信系统数据以外，还要侧面了解其民间借贷与隐瞒负债问题，避免对其负债率的低估。 四是重视对现金流的分析。中小企业的借款主要以短期为主，要注重从企业现金流尤其是经营