银行存款日记账与相关的收款凭证付款凭证相互核对.PPT

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 三、账簿记录的核对 （一）账簿记录的核对 为了保证账户记录的真实性和可靠性而对账簿记录所进行的核对工作。包括账证核对、账账核对、账实核对。 （二）账证核对 总账与相关的记账凭证相互核对 明细账与相关的记账凭证 及所附的原始凭证相互核对 现金、银行存款日记账与相关 的收款凭证、付款凭证相互核对 （三）账账核对 总账自身的核对 总账与明细账核对 总账与（现金、银行 存款）日记账的核对 项目 总账 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 1200 300000 299000 2200 ．．． 短期借款 10000 60000 100000 50000 ．．． 实收资本 500000 0 0 500000 ．．． 主营业务收入 600000 600000 管理费用 45000 45000 ．．． 合 计 880000 880000 2347900 2347900 990000 990000 试算平衡表20×9年5 月8日 根据试算平衡表判断“错账”情况： ■本期借方发生额合计≠本期贷方发生额合计 结论：肯定有错 ■本期借方