风险评价的意义了解被审计单位及其环境是必要程序.PPT

小 结 一、风险评估的意义和要求 二、风险评估程序和信息来源 三、项目组内部的讨论 小 结 一、了解行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 二、了解被审计单位的性质 三、了解被审计单位对会计政策的选择和运用 四、了解被审计单位的目标、战略以及相关经营风险 五、了解被审计单位财务业绩的衡量和评价 三、了解内部控制的实施（应用） （一）从报表整体层面了解评价内部控制 4、评价报表层重大错报风险 注册会计师从报表整体层面了解评价内部控制有助于识别和评价报表层重大错报风险。 评价控制的设计并确定其是否得到执行的结论 小 结 一、内部控制基本理论 二、了解被审计单位的内部控制 三、了解内部控制的实施 小 结 一、识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险 二、需要特别考虑的重大错报风险 三、仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险 四、对风险评估的修正 五、审计工作记录 第五节 与治理层和管理层的沟通 一、就内部控制重大缺陷与治理层和管理层沟通（了解） 二、就重大错报风险的控制与治理层沟通（了解） 小 结 一、就内部控制重大缺陷与治理层和管理层沟通 二、就重大错报风险的控制与治理层沟通 三、了解内部控制的实施（应用） （一）从报表整体层面了解评价内部控制 1、执行人 在整体层面对被审计单位内部控制的了解和评估通常需要由项目组中对被审计单位情况比较了解且较有经验