(经济法课件）第十篇 章税收和金融法律制度.pptxVIP

第十章 税收和金融法律制度第一节 税收法一、税法概述1．税收和税法税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依照税法规定的标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。与其他财政收入相区别，税收具有以下特征。（1）强制性。（2）无偿性。（3）固定性。第十章 税收和金融法律制度2．税法的构成要素税法的构成要素主要有以下几个方面。（1）征税主体。征税主体又称征税人，是指代表国家行使征税义务的各级税务机关和其他征税机关。不同的税种，由不同的征税主体征税。（2）纳税主体。纳税主体又称课税主体或纳税义务人，是指税法规定的直接负有纳税义务的社会组织和个人。纳税人是按税种确定的，税法对每一种税都规定了特定的纳税人。税法还有扣缴义务人的规定，即负有代扣纳税人应纳税款、代缴给征税机关义务的单位或个人。（3）征税对象。征税对象又称征税客体或计税依据，这是指征税的范围。第十章 税收和金融法律制度二、我国现行税法的基本规定1．流转税法流转税法是调整以流转额为征税对象的税收关系的法律规范的总称。流转额是指商品销售经营收入或劳务服务收入。流转税税源大、范围广，在我国各种税收收入中占首要地位。（1）增值税。增值税是指以产品新增加的价值，即增值额为征税对象的一种税。所谓增值额，就是一个生产环节的销售收入额，扣除同期消耗的外购原材料、燃料、动力和计入成本的包装物金额后的数额。第十章 税收和金融法律制度（2）土地增值税。土地增值税是对单位和个人有偿转让土地使用权、地上建筑物及其附着物的增值收益进行征收的一个税种。（3）消费税。消费税是对特定的消费品和消费行为在特定环节征收的一种税。（4）营业税。营业税是指对在我国境内从事提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人就其营业收入额征收的一种税。第十章 税收和金融法律制度（5）关税。关税是海关按照国家的规定，对进出国境或关境的货物和物品所征收的一种税。关税分为进口关税和出口关税。2．所得税法我国目前采取的是以流转税和所得税并重的复税制模式。所得税的特点是：首先，征税对象是纳税人的所得额或收益额，只是不同税种间各项所得额包含的范围有所不同；其次，它遵循量能课税原则，即所得多的多征，所得少的少征，无所得的不征。第十章 税收和金融法律制度1．税务管理税务管理是税收征收机关为了贯彻、执行国家税收法律制度，加强税收工作，协调征税机关关系而开展的一项有目的的活动，是税收征收管理中的重要内容，是税款征收管理的前提和基础性工作。2．税款征收税款征收是税务机关依照税收法律法规的规定，将纳税人应税税款收缴入库的一系列活动的总称。第十章 税收和金融法律制度3．税务检查税务机关有权进行税务检查，纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝或隐瞒。4．违反税法的法律责任违反税法的法律责任，是指违反税法的行为人所应承担的行政责任和刑事责任。第十章 税收和金融法律制度5．税务争议的解决程序纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照法律、行政法规的规定缴纳或者解缴税款及滞纳金，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证之日起60日内向上一级税务机关申请复议。第十章 税收和金融法律制度第二节 银行法一、中央银行法1．中央银行法概述（1）中央银行的概念。中央银行是在一国金融体制中居于核心地位，依法制定和执行国家货币金融政策，实施金融调控和监管的特殊金融机关。2．中国人民银行的法律地位和组织机构（1）中国人民银行的法律地位。中国人民银行是我国的中央银行，其全部资本由国家出资，属于国家所有。中国人民银行在国务院的领导下，制定和执行货币政策，防范和化解金融风险，维护金融稳定。第十章 税收和金融法律制度（2）中国人民银行的组织机构。中国人民银行设行长1人，副行长若干人。中国人民银行实行行长负责制。3．中国人民银行的职责依《中国人民银行法》的规定，为加强中国人民银行在宏观经济调控中的作用，充分行使其职能，中国人民银行履行下列13项职责。第十章 税收和金融法律制度4．中国人民银行的业务（1）法定业务。（2）禁止性业务。5．中国人民银行的金融监管中国人民银行目前主要承担以下金融监管职责。（1）监督管理银行间同业拆借市场和银行间债券市场。（2）监督管理银行间外汇市场。（3）监督管理黄金市场。（4）负责金融机构反洗钱工作。（5）管理信贷征信业。第十章 税收和金融法律制度二、商业银行法1．商业银行的概念和职能商业银行是以获得利润为目的，以追求利润最大化为目标，以经营工商业存、放款为主要业务的金融机构。2．商业银行的法律地位由于我国商业银行是依照《商业银行法》和《公司法》的规定而设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人，因而商业银行以其全部法人财产独立承担民事责任。第十章 税收和金融法律制