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企业财务管理中病症与防范 　　中图分类号：F275 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2011）05-287-01 　　摘 要 企业财务管理是企业运营中的核心问题，财务管理中的问题影响企业的效率和收益。本文结合工作经验，浅谈企业财务管理中的病症与如何防范。 　　关键词 财务管理 病症 防范 　　 　　一、企业财务管理中的病症表现 　　企业是一个有机的整体，其每一构成的因子各有专责，因子与因子之间必须保持一定的比率和一定的关系，以求协调平衡，而且它们必须在统一指挥下才能配合操作，才能健康发展；另一方面，企业又是经济社会的一分子，必须在与同业竞争、与环境相搏斗中取胜才能立足生根，所以它也深受“优胜劣汰”法则的支配，凡不具备生存条件的终必淘汰。所谓不具备生存条件，主要是指企业病症缠身、风险四伏。企业在财务疾病方面，特别在资金方面，主要有以下几种不良症状： 　　（??）资金来源与使用失去平衡 　　企业经营根本目的在于牟利，即投下资金，以收回更多的资金。在实际经营中，资金投入以后，有的可以迅速收回，有的可能要经过一个相当长的时期才能收回，在经营中资金会增值也会减值。根据资金投入回收期长短划分企业就要有两种资金来源，一种是长期来源，如股东的投资和长期的借款；另一种是短期的来源，如银行透支、各项赊欠、短期借款等。如果用长期来源去支应短期需要，可能不很经济，因为在正常情况下长期资金的利率较高；如果用短期来源去支应长期需要，会造成不能及时偿债，使资金周转不灵，有倒闭之虑。因此，资金来源与使用必须密切配合，不可失去平衡。 　　（二）资金结构失去平衡 　　企业资本与负债之间、资本与固定投资之间、流动资产与固定资产之间、流动资产与短期负债之间、此一资产与彼一资产之间、此一项目与彼一项目之间，必须保持适当的比例，失去平衡，必然造成周转不灵，或损失浪费。如一企业虽然资金充足，但分配不当，以致账面上虽有大量存货，领用材料时却缺这缺那，结果不仅会影响生产，而且会使资金呆滞，仓位虚耗，造成储藏费用加大、损失巨大。 　　（三）资金周转过于缓慢 　　资金周转一次就有一次获利机会，周转越快，获利越多。同时资金周转越快，设备利用率愈高，单位成本就越低，利润率也就愈高，所以“成本低”、“周转快”是经营企业的两个基本原则。更重要的是这两个基本原则互为因果关系，成本低则售价廉，售价廉则销路广，销路广则周转快，周转快则成本更低，获利更多。“薄利多销、快速周转”确实是企业经营的上策。如果一个企业，表面上看经营有序，但是周转缓慢，日复一日必然虚弱下去，总有一天会造成周转失灵，经营难以维持。 　　（四）资金收回侵害企业生存 　　股东把资金投入企业，总希望保本取息，亦即一次或分期收回本金提取利息。一般而论，利息多为按年付给，股本则于企业结束时一次收回。无论在什么情况下资金收回不得侵害企业生存，只有在事实上达到分配的阶段才能进行分配，否则如同杀鸡取卵，轻则造成资金调度困难，重则会造成周转失灵。 　　二、防范策略 　　有病治疗，无病保健，同样适用于对企业的管理。企业管理者应采取一些预防性、积极性的措施，以防风险的发生及减少风险所造成的损失。 　　（一）确保资本安全 　　确保资本的投资的安全和争取最高的利润，是企业管理的两个中心目标。要确保资本的安全，必须经济与灵活的运用资金，合理的调拨和分配资金；通过有效的控制，以防止财产散失与滥用，以测验财产使用的有效性；债务的举借必须是经营上的需要，利息率决不可高出利润率，债务期限必须合理，能保证如期偿还，也能保证资金灵活周转；剩余资金，能做到合理使用；盈亏分配，必须根据本身的财务能力，切忌破坏财务结构，影响正常经营；弥补亏损，应有正当的资金来源，以免拆东补西，越补漏洞越大……凡此种种，均需依靠会计资料进行反馈和控制。 　　要确保资本安全，要争取最高利润，首要的问题，是要充分地发挥会计的作用。 　　（二）策划理财政策 　　为了避免盲目筹措资金、盲目使用资金，保证灵活运用资金，必须遵守以下原则：资金的来源和用途必须相互配合；资金结构必须保持平衡；资金周转力求快速，避免呆滞；资金权属不可危害企业自主；资金收回不可侵害企业主存。 　　（三）测验经营效能 　　现代企业要在同业中求生存，唯一的办法是提高经营的各方面的效能，如提高销售效能，提高生产及管理效能，提高营业周转效能，提高理财效能等等。测验经营效能的主要工具是成本会计，其测验方法是将实际成本与标准成本、预算成本、历史成本进行比较，视其差异，来判断效能情况。如判断效能的高低，造成高低的原因，以及改善的对策等等。 　　（四）建立健全财产管理制度 　　财产是企业经营的基础，所以财产控制也是企业管理上的一个重要课题。由于会计资料完整地反映了财产变动及