际钢铁贸易企业金险管研究---以公司为例.pdf

摘 要 国际钢铁贸易是我国一项传统产业。新中国成立前，通常由一些洋行、贸 易行从事，新中国成立后，大宗钢铁贸易洋行、贸易行大多收归国有，由国家 计划来控制。20世纪90年代以来，经历了计划经济到市场经济的转变后，中国 形成了以国营钢铁贸易企业为主，外资、民营多种所有制企业共存的钢铁贸易 的局面，并不断影响着我国钢铁国际贸易的发展格局和国际化程度，全面竞争 的态势积极推动了行业的发展。2007年全球范围发生了百年一遇的金融危机， 西方国家的GDP在2010年第二季度后又出现了再次回调的痕迹，失业率一直在 10%左右徘徊。我国的经济复苏也处于一个缓慢恢复的过程，通胀预期强烈，原 材料的价格维持高位运行，国际钢铁需求尚未复苏。 当今国际钢铁贸易企业企业管理的重要一部分是资金风险管理。所谓资金 风险是指公司现金、银行存款和其他资金在留存和用于支付过程中，发生损失 的可能性。无论在古代和现代，人们一直有避免风险，减少或对应风险的理念， 风险管理一直是人们研究的重大课题。21世纪以来，各国纷纷出台了企业风险 管理的标准和指引，其中比较重要的是美国的C O S O企业风险管理整合框架、 萨班斯法案, 英国颁布了Cadbury 法令。我国政府也出台了《中央企业全面风 险管理指引》，对企业的资金风险管理做了理论阐述和政策性指导。 根据上述理论，我国现有钢铁贸易企业的资金风险管理主要在目标设定、 资金风险的识别、资金风险的评估、资金风险的应对、管理系统的监督评价和 改进等五个过程展开具体工作。 国际钢铁贸易企业的资金风险管理中由企业的人员、业务、制度、流程、 信息五大要素。各要素在管理中具有各自不同的作用，要素之间也相互影响， 共同作用于企业的资金风险管理。 S公司在国际钢铁贸易行业内是一家国营知名企业，在资金风险管理诸多方 面具有优良的传统，严格的标准，并运用自己的传统管理优势，取得了不错的 风险防范的业绩，使业务的发展步入良性运行的轨道。同时，由于经济社会的 不断发展，市场的不断变化，S公司传统的资金风险管理理念已不适用该司面临 - 3 的新的内外部环境了。在当今的国际贸易环境和背景下，S公司不仅面临原材料 上涨带来的巨大压力、国际贸易需求市场变化和国际贸易秩序中经常受到贸易 保护主义国家的反倾销措施等问题，在贸易机制中还受制于上游供货厂的价格 机制，造成资金被占用的问题。资金风险管理在五个要素方面分别有不同的问 题体现。 S公司的资金风险管理，有时代的特征。经历了从计划体制下的基本没有管 理到有了初步的制度管理、再到市场经济下比较成熟的多方面内容的管理阶段。 S公司风险的来源主要有:汇率波动、原材料价格变化、客户信用风险、合同条 款风险、财务活动风险、和各国法律和管制风险。管理内容主要有责任、操作 和意识等方面的人员管理；模式、信用管理和操作连续性方面的业务管理：规 范、考评和激励方面的制度管理；授权、审批和程序化的流程管理；文档和ERP 系统的信息管理。 在2007年金融危机过后，S公司现有制度暴露其管理的缺陷：员工参与不 够；业务合同事前管理少，管理方式简单机械，执行力不够；制度和流程上缺 乏长期规划、评价和激励效果不佳、信息系统及时性、连续性和完整性不够， 操作智能度低，审批重复等问题。 针对上述问题，S公司作了一系列方案的改进，使资金风险管理具有前瞻性、 系统性、可操作性和经济性。方案的具体思路是企业建立全员、全方位、全体 系和全流程的四个方面的系列管理机制，以全面资金风险管理完善现有的管理 制度。全员管理是加强所有员工的资金风险管理意识，学习资金时间价值和风 险价值的理论，培养工作中对风险的防范。全方位管理是在组织结构和岗位设 置上、业务模式改进上、员工规范操作上进行全方位的改进。全体系管理是进 行各项防控制度、绩效评定和信息系统等方面的完善。全流程管理是要做好事 前、事中、事后的资金风险管理工作。 S公司的具体措施有：建立了全员的管理文化，形成统一的规范，并通过教 育培训加强员工的意识；完善组织结构和人员的配备，明确各部门、各员工的 工作职责；改进信用管理、加强授权，完善监督机制；对合同评审、资金操作、 应收帐款管理、货权控制进行明确界定和规范；正确有效地评定员工绩效，加 强员工激励；改进ERP信息系统，使之具有及时性和完整性，契合业务发展的 需要；在合同订立、合同执行、帐款催收三个