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关于企业层面内部控制探讨 　　摘要:企业内部控制包括企业层面的控制和业务层面的控制，本文主要阐述企业层面中组织架构方面的控制。并详细探讨组织架构设计环节及组织架构运行环节的控制。 　　关键词:组织架构组织架构设计组织架构运行关键控制点 　　 　　组织架构，是指企业按照国家的有关法律法规、股东大会决议和企业章程，结合本企业的实际，明确股东大会，董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。 　　一、企业在组织架构设计和运行方面存在的问题 　　(一)现在很多企业治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，这样可能导致企业经营失败，难以实现发展战略 　　具体表现为：一是，股东大会是否规范而有效地召开，股东是否可以通过股东会来行使自己的权利;二是，企业与控股股东是否在资产、财务、人员方面实现相互独立，企业与控股股东的关联交易是否贯彻平等、公开、自愿的原则；三是，对于控股股东相关的信息是否根据规定即使完整地披露；四是，企业是否对中小股东权益采取了必要的保护措施，使中小股东能够和大股东有同等条件参加股东大会，获得与大股东一致的信息，并行使相同的权利；五是，同事会是否独立于经理层和股东大会，董事会及其审计委员会是否有适当的数量的独立董事存在且能有效的发挥作用；六是，董事对于自身的权利和责任是否有明确的认识，并且有足够的知识、经验和时间来勤勉、诚信、尽职的履行职责；七是董事会是否能够保证企业建立并实施有效的内部控制，审批企业发展战略和重大决策并定期检查、评价其执行情况，明确设立企业可接受的风险承受度，并督促经理层对内部控制有效性进行监督和评价；八是监事会的构成是否能够保证其独立性，监事能力是否与相关领域相匹配；九是。监事会是否能够规范而有效的运行，监督董事会、经理层正确履行职责并纠正损害企业利益的行为；十是，对经理层的权利是否存在必要的监督和约束机制。 　　(二)内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下 　　具体表现为：一是。企业内部组织机构是否考虑经营业务的性质，按照适当集中或分散的管理方式设置；二是，企业是否对内部组织机构设置、各职能部门的职责权限、组织的运行流程等有明确的书面说明和规定，是否存在关键职能缺位或职能交叉的现象；三是。企业内部组织机构是否支持发展战略的实施，并根据环境变化及时做出调整；四是，企业内部组织机构的设计与运行是否适应信息沟通的要求，有利于信息的上传、下达和在各层级、各业务活动间的传递，有利于为员工提高履行权责，是否建立了关键岗位员工轮换制度和强制休假制度；六是企业是否对董事、监事、高级管理人员及全体员工的权限有明确的制度规定，对授权情况是否有正式的记录；七是，企业是否对岗位职责进行了恰当的描述和说明，是否存在不相容职务未分离的情况；八是，企业是否对权限的设置和履行情况进行了审核和监督，对于越权或权限缺位的行为是否及时予以纠正和处理。 　　二、下面我们讨论组织架构在设计环节需要控制的关键点和控制措施 　　组织架构设计，是根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分类，形成制衡。企业组织架构设计没有固定的模式，根据企业生产技术特点及内外部条件而有所不同。但是，无论具体形态如何不同，总的要求还是从企业的实际出发，选择和确定企业的组织架构，保证企业稳定、高效的经行经营活动。 　　企业组织架构及其运行，总是在一定的环境中，受制于一定的技术条件，并在组织总体战略的知道下进行的，组织架构设计必须要考虑这些因素的影响。此外，组织的规模及其搜处的阶段不同，也会对组织架构的结构形式提出相应的要求。 　　(一)企业各级的职责 　　董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件，议事规则和工作程序等应当根据国家的有关法律法规的规定予以明确，企业的决策权和监督权应当相互分类，形成制衡。 　　(二)组织架构设计需要考虑的因素 　　企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业的性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或职责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。 　　1、企业性质和发展战略 　　在组织架构与发展战略的相互关系上，一方面，发展战略的制定必须考虑企业组织架构的现实；另一方面，一旦发展战略形成，组织架构应做出相应的调整，以适应战略实施的要求。适应发展战略要求的组织架构，能够为发展战略的实施，从而为组织目标的实现提供必要的前提。 　　发展战略选择的不同，在两个层次上影响组织的结构：不同的否则战略要求开展不同的业