全套会计凭证（精）.docVIP

22 ． 13日，将销货款现金3800元存人银行。 23 ． 14日，向本市光明工厂销售甲产品100件，单价400元，乙产品100件，单价300元，增值税额11900元，货已发出，货款暂欠。 24 ． 14日，向鞍庆市吉安工厂购进A材料1500kg，单价90元，B材料1000kg，单价75元，增值税额35700元，料已验收入库，货款暂欠。 25 ． 15日，车间一般性消耗领用A材料500kg，金额45000元。厂部一般性消耗领用B材料400 kg，金额30000元。 26 ． 16日提现元备发工资。 27 ． 16日，用现金发放工资元。 28 ． 17日，经批准向银行取得流动资金借款180 000元。 29 ． 17日，加工车间生产甲产品领用B材料1100kg，金额82500元。 30． 18日向本市红星工厂购进B材料1000kg，@75元，计价款75000元，增值税额12750元，料已验收入库，货款暂欠。 31.20日，前向本市光明工厂销售的货款81900元收到，收到转账支票一张金额80000元，已转存银行，另收到现金1900元 32 ． 20日，向大冶市耀华公司销售甲产品200件，单价400元，乙产品200件，单价300元，增值税额23800元，货已发出并已办妥委托银行收款手续。 33 ． 21日，用银行存款支付本季度银行短期借款利息18600元(本季度前2个月已预提借款利息12600)。 34 ． 21日，向本市光明工厂销售甲产品1 200件，单价400元，乙产品200件，单价300元，增值税额91800元，货已被提走，货款暂欠 35 ． 21日，加工车间领用A材料1200kg，金额108 000元，B材料800kg，金额60000元。其中：甲、乙产品生产消耗各半。 36 ． 22日，归还前向鞍庆市吉安工厂采购材料的货款元，其中：用银行存款归还215 000元，用现金归还700元。 37 ． 23日，加工车间领用A材料800kg，金额72000元，领用B材料1000kg，金额75000元。其中：甲、乙产品生产消耗各半。 38 ． 24日，用银行存款归还前欠本市红星工厂的材料款35100元。39 ． 25日，向鞍庆市吉安工厂采购A材料lOOkg，单价90元，B材料600kg，单价75元，增值税额9180元。材料已验收入库，货款暂欠。 40 ． 25日，供销科 张春宏出差借差旅费付现金2800元。 41 ． 26日，向大冶市耀华公司销售甲产品200件，单价400元，乙产品300件，单价300元，增值税额28900元，货已被提走，收到对方签发的商业承兑汇票一张，金额元。 42 ． 29日，采购员张春宏出差归来报销差旅费2700元，余款100元交回现金。 43 ． 31日，以银行存款支付违约罚金18 000元。企业招待所通过银行交来盈余10 000元。 44 ． 31日,以现金支付职工困难补助费2 000元。 45 ． 31日，向本市红星工厂采购A材料200kg，单价90元，计价款18000元，增值税额3060元，料已验收入并签发一张商业承兑汇票，金额为21060元。 46 ． 31日，分配本月份工资费用，生产工人工资：甲产品60000元，乙产品40000元，车间管理人员10000元，厂部管理人员20800元。 47 ． 31日，按上述工资总额的14％计提应付福利费。 48 ． 计提本月份固定资产折旧费19000元，其中：车间13 000元，厂部6000元。 49 ． 31日，归集、分配（以生产工人工资为分配标准）并结转本月发生的制造费用69400元。 31日，计算并结转完工产品成本。月初甲产品在产品成本项目：直接材料元，直接人工41600元，制造费用31360元，甲产品本月全部完工3680件；乙产品月初无在产品且本月无完工产品。 51 ． 31日，计算并结转已销售甲产品2175件和乙产品1300件的销售成本(按照月末一次加权平均法计算)。甲产品月初库存320件，单位生产成本275元，乙产品月初库存2155件，单位生产成本240元。 52 ． 按照应纳增值税额（销项税额—进项税额）元的7%和3%计算并结转应纳城建税和教育费附加7140元和3060元。 53 ． 31日将12月份各损益类账户余额转至“本年利润”账户。其中：帐户为贷方余额的是：主营业务收入 1 260 000（甲产品）元，营业外收入10 000元；帐户为借方余额的是：主营业务成本元，主营业务税金及附加10200元，管理费用74 100元，财务费用6 000元，营业费用1 600元，营业外支出18 000元。 54 ． 31日,按照利润总额（视为应税所得额，1—11月份实现会计利润1 200 000元，本月实现利润300 000元，已计算结转所得税330 000元）的