2011年财经法规与职业道德第二章支付结算法律制度重点.pptVIP

第二章　支付结算法律制度 第一节　支付结算概述 一、支付结算的概念和特征---非现金结算（票据和非票据方式）　　（一）支付结算的概念　　 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 注意：不包括现金 （二）特征 1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行；　　主体：银行、城市信用合作社、农村信用合作社以及单位（含个体工商户）和个人，是办理支付结算的主体。　　银行是支付结算和资金清算的中介机构。　　未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。 　　2.支付结算是一种要式行为——形式要件　　3.支付结算的发生取决于委托人的意志；　　4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；中国人民银行总行与分行支行。　　5.支付结算必须依照相关法律进行。 二、支付结算的原则　　1.恪守信用，履约付款　　2.谁的钱进谁的账，由谁支配 　　3.银行不垫款  　三、支付结算的主要支付工具　　1、按照是否使用票据作为结算工具，支付结算方式可以分成票据结算方式和非票据结算方式。　　票据结算方式，是指通过《票据法》规定的支票、本票和汇票等工具来清结资金的结算方式，具体有支票、银行本票、银行汇票和商业汇票； 非票据结算方式，是指票据结算方式之外的结算方式，一般包括汇兑、委托收款、异地托收承付和信用卡等。 2、按照适用区域分类，支付结算可以分为同城结算和异地结算两种。 特别强调: ??? (1)只能用于同城结算的:支票、本票 ??? (2) 只能用于异地结算的:汇兑、托收承付 ??? (3) 既能用于同城又能用于异地结算的：银行汇票、商业汇票、委托收款 ??? (4) 可用于同城结算的:银行汇票、商业汇票、委托收款、支票、本票 ??? (5) 可用于异地结算的:银行汇票、商业汇票、委托收款、汇兑、托收承付 四、法律依据　　凡是与支付结算的各种结算方式有关的法律、行政法规以及部门规章和地方性规定都是支付结算的法律依据。 五、办理支付结算的基本要求 （一） 单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户　　在银行开立存款账户的单位和个人办理支付结算，账户内须有足够的资金保证支付。　　没有开立存款账户的个人向银行交付款项后，也可以通过银行办理支付结算。　　银行依法为单位、个人在银行开立的存款账户中的存款保密，维护其资金的自主支配权。除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询；不得代任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。　　 （二）单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证　　未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；　　未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。 （三） 填写票据和结算凭证的基本要求　　1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。　　如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。　　2.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；　　到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字；　　大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。￥325.00，应写成人民币叁佰贰拾伍元整￥325.40，应写成人民币叁佰贰拾伍元肆角￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分整（错） 　3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧按“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。　　在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。 4.阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。　　 举例如下： 　　（1）阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。　　如￥1409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。　　（2）阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。　　如￥6007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。　　（3）阿拉伯数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。　　例如，￥7 680.32写成：人民币柒仟陆佰捌拾元零叁角贰分　　或者：人民币柒仟陆佰捌拾元 叁角贰分； （4）阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金