保理 应收账款.pptVIP

无追索权保理 1、主动付款或授权买方保理银行于到期日直接扣收 卖方 卖方保理银行 买方保理银行 2、将买方所付款项或保理付款款项通过卖方保理银行划付卖方 买方 ?将所收款项划付卖方帐户，若已融资，清偿融资本息后将余款入卖方帐户 ?应收账款催账期届满日买方不付款或付款不足，若为买方信用问题，买方保理银行应于当日保理付款，同时冻结买方保理额度 保理业务操作流程 —— 应收账款付款/收款 保理业务操作流程 ——保理融资还款 提前付款－提前收款 到期付款－到期收款 延期付款－延期收款 【无追索权】 买方保理银行保理付款－延期收款 保理融资还款类型 保理融资还款类型 卖方 买方 主动提前还款（全额） 提前/到期/延期收款 银行要求还款 【无追索权】 特殊情况下 卖方保理银行保理垫款 银行 保理业务操作流程 —— 保理融资还款 卖方 1、 付款 3、收款后先归还融资款项，余款入卖方客户结算帐户 买方 无追索权保理 卖方保理银行 买方保理银行 2、将买方所付款项或保理付款款项划转卖方保理银行 卖方主动还款（须一次清偿）或应保理银行要求提前还款 保理业务操作流程 —— 保理融资还款 后收息 前收息 利随本清－利息来源：买方付款/卖方还款/ 比例预付后剩余对价（银行未支付） （详见会计核算办法） 允许部分/全额提前还款 －部分提前还款仅限于买方提前付款 －卖方还款必须全额清偿融资本息 提前还款部分计算应退利息 融资未清偿前应退利息不入卖方结算帐户 （详见会计核算办法） 无追索权保理 卖方 卖方保理银行 2、应收账款到期日前向买方保理银行提出争议 买方保理银行 3、转通知卖方保理银行 买方 4、要求卖方在一定期限内提出争议处理解决方案（转通知或主动发起争议通知） 1、基于商业纠纷提出争议 5、争议解决结果：未解决/减额/全额解决 保理业务操作流程 —— 商业纠纷处理 6、通知争议处理结果 保理业务操作流程 —— 商业纠纷处理 买方于应收账款到期日前提出商业纠纷视为有效： 【有追索权保理】保理银行应要求卖方于指定日期前回购应收账款； 【无追索权保理】保理银行给予卖方协商处理商业纠纷的时间，一般不超过15天，最晚不晚于应收账款催账期届满前5天。 应收账款到期日次日起至应收账款催账期届满日前，买方提出商业纠纷的：买方保理银行不再承担保理付款责任。 买方保理银行于应收账款届满日保理付款的，买方于次日起方才提起争议的：买方保理银行有权委托卖方保理银行向卖方行使追索权。 几点注意事项： 无追索权保理 卖方 卖方保理银行 买方保理银行 将争议/间接付款/商业折扣/闭卷项下对应应收账款再转让给卖方保理银行 将争议/间接付款/商业折扣/闭卷项下对应应收账款再转让给卖方 发生争议未解决、买方间接付款、买方提前付款享受商业折扣等情况及闭卷时，须做再转让交易，一般由知晓方（卖方保理银行或买方保理银行）先发起，继而通知对方 保理业务操作流程 —— 应收账款再转让 卖方 保理银行 出具《应收账款回购通知书》 指定日期前还款回购，否则加收违约金 保理业务操作流程 —— 应收账款再转让 已预付对价（融资）项下 保理融资的风险 商业银行开展国内保理业务其主要风险点在于应收账款质量风险和银行内部风险两大类： （一）应收账款的质量风险 1.销售商履约瑕疵的风险 2.买方抗辩风险 3.保理行受让债权合法性的风险 4.关联客户利用保理骗取银行信贷资金的风险 5.购销双方存在相互交易导致债权抵消的风险 6.购货商以及销售商的偿债能力风险 7.隐蔽保理项下债权转让不通知债务人的风险 保理融资的风险 （二）保理业务的银行内部风险 1.银行信用评价体系风险 防控措施：银行应建立动态的组合信用风险管理模式，以信用风险的商品化、流动化、市场化为基础，建立包括信用风险的资本管理和交易管理两大动态管理支柱。 2.银行内部操作风险 防控措施：建立专业化、精细化、集约化的从业人员队伍，降低操作风险，防止从业人员的职业道德风险。 3．银行预警体系不完善风险 防控措施：充分运用保理行和监管部门的信息管理系统，实现信息资源共享，加强信息沟通，降低风险系数。 谢谢聆听 。 保理业务不同于信用证以单证相符为付款依据，而是在商品和合同相符的前提下保理商才承担付款责任。如果由于货物品质、数量、交货期等方面的纠纷而导致进口商不付款，保理商不承担付款的风险 “ ” 保理 应收账款 应收账款 定义：应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、 提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或