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第二章-支付结算法律制度---天缘培训---会计人员培训基地

第二章 支付结算法律制度 支付结算法律制度是调整银行业务关系、票据管理和票据流通关系的金融法律规范的总称。 主要内容包括: 第一节 支付结算概述 第二节 现金管理 第三节 银行结算账户 第四节 票据结算方式 第一节 支付结算概述 一、支付结算的概念和特征 二、支付结算的基本原则 三、支付结算的主要支付工具 四、支付结算的法律依据 五、办理支付结算的基本要求 一、支付结算的概念和特征 1、支付结算的概念: (1)支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。 其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 (2)银行、单位和个人是办理支付结算的主体。 【注意】这里说的银行,包括银行、城市信用合作社、农村信用合作社。单位包括个体工商户。 一、支付结算的概念和特征 一、支付结算的概念和特征 2、支付结算的法律特征 (1)支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。 银行是支付结算和资金清算的中介机构。 未经中国人民银行批准的非金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。 (2)支付结算是一种要式行为 要式行为:法律规定必须按照一定形式进行的行为。 如: (1)单位和银行的名称应当记载全称或者规范化的简称。 (2)票据的出票日期必须使用中文大写。 (3)支付结算的发生取决于委托人的意志 存款人对在银行的存款有支配权。除法律另有规定外,银行不得为任何单位和个人查询,不代任何单位或个人冻结、扣款,不得停止单位、个人存款的正常支付。 (4)支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制 中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度,组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作。各分行制定具体实施细则。 (5)支付结算必须依法进行 银行、城市信用社、农村信用合作社(以下简称银行)以及单位(含个体工商户)和个人办理支付结算必须依法进行。 二、支付结算的基本原则 1、恪守信用,履约付款的原则; 2、谁的钱进谁的账、由谁支配的原则; 3、银行不垫款的原则。 三、支付结算的支付工具: 单位日常活动中的结算包括现金支付和非现金支付两大类。 1、现金结算。 2、非现金结算包括:三票一卡和结算方式 三票包括:汇票、本票和支票。 汇票又包括银行汇票和商业汇票。 一卡是指银行卡。 结算方式包括:汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等。 三、支付结算的支付工具: 三、支付结算的支付工具: (一)汇票   汇票是出票人签发的,委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。   汇票是一种无条件支付的委托,其基本当事人有三个:   一是出票人:即签发票据的人;   二是付款人:即接受出票人委托而无条件支付票据金额的人,付款人可以是包括银行在内的他人,也可以是出票人;   三是收款人:即持有汇票而向付款人请求付款的人。   汇票的分类:银行汇票和商业汇票。   汇票的行为:出票、提示承兑、付款。   汇票的付款方式:见票即付、定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款。 三、支付结算的支付工具: (二)本票   本票是出票人签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。   本票的基本当事人有两个:一是出票人,二是收款人。   本票的分类:仅指银行本票   本票的付款方式:见票即付 三、支付结算的支付工具: (三)支票   支票是出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。   其基本当事人有三个:   一是出票人,即在开户银行有相应存款的签发票据的人;   二是付款人,即银行等法定金融机构;   三是收款人,即接受付款的人。   支票的付款方式:见票即付,不得另行记载付款日期。 三、支付结算的支付工具: (四)信用卡   信用卡是指商业银行向个人和单位发行的,凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金,且具有消费信用的特制载体卡片。   其基本当事人有三个:一是银行,二是持卡人,三是商户。    (五)汇兑   汇兑,是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑便于汇款人向收款人主动付款,分为信汇、电汇两种方式,由汇款人自行选择。 三、支付结算的支付工具: (六)托收承付 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项,由付款人向银行承认付款的结算方式。 使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位,必

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