浙江专版2019版高考政 治大一轮复习第三单元收入与分配第8课时财政与税收讲义新人教版必修.docVIP

第8课时　财政与税收 [学考领航] 框题 学习目标 考向指南 国家财政 识记(a)：财政支出的主要用途 识记(a)：财政收入和关于支出关系的三种情况 理解(b)：财政在社会经济生活中的作用 理解(b)：财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素 1.高频考点：税收的基本特征，财政在社会经济生活中的作用，依法纳税是公民的基本义务 2.常考题型：判断题、选择题 3.命题预测：以财政收支、税制改革等为背景，用选择题的方式考查财政、税收的作用 征税与纳税 识记(a)：税收的基本特征 识记(a)：违反税法的行为及应承担的法律责任 理解(b)：增值税和个人所得税 应用(c)：依法纳税是公民的基本义务 [识记·排查] 考点1　财政支出的主要用途 按照具体的用途，财政支出可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。 考点2　财政收入和支出关系的三种情况 1．财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。 2．财政盈余：指当年的财政收入大于财政支出的部分。 3．财政赤字：指当年的财政支出大于财政收入的部分。 图示表示为： 财政赤字对经济发展有弊无利。(　　) 解析　财政赤字必须控制在一定限度内，否则会导致社会总需求和社会总供给的不平衡，从而引发通货膨胀。适度的财政赤字可以增加财政收入，扩大投资，促进国民经济平稳运行，促进经济社会协调发展。 答案　F (2016年10月新高考，14)2015年中央安排财政赤字1.5万亿元，2016年提高到2.18万亿元。这意味着我国(　　) ①社会总需求增长　②社会总供给下降　③国债规模扩大　④信贷总量缩小 A．①② B．③④ C．②④ D．①③ 解析　财政赤字是财政支出大于收入而形成的差额，财政赤字的扩大意味着社会总需求的增长，进而带动社会总供给增长，故①正确，②错误。中央政府发行国债的目的是弥补财政赤字，2016年财政赤字增加，意味着要通过扩大国债规模来弥补财政赤字，故③正确。财政赤字的扩大意味着财政支出的增加，社会总需求增长，就会带动信贷总量增长，故④错误。 答案　D 考点3　税收的基本特征 税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 强制性 无偿性 固定性 侧重点 国家凭借政治权力强制征税；纳税人必须依法纳税 国家取得税收收入，既不需返还，也无需对纳税人直接付出任何代价 征税对象、税率由税法规定，不能随意改变 联系 紧密联系　不可分割，是税收区 别于其他财政收入的主要标志 特别提醒：税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变，会随着经济发展的需要适时依法调整。 考点4　违反税法的行为及应承担的法律责任 1．违反税法的行为有：偷税、欠税、骗税、抗税。 2．法律责任：税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究刑事责任。 行为 方式 目的 偷税 欺骗、隐瞒 少缴或不缴 欠税 不按时 拖欠税款 骗税 欺骗 获得税收优惠 抗税 暴力、威胁 不缴 特别提醒：区分偷税和骗税，主要看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗方法骗取国家税收优惠(减免、退税)，则属于骗税行为。 近日，广州海关侦破全国首宗空港进出口渠道行业性鲜活海产品走私大案，查获一起低报价格走私进口鲜活海产品案，案值近3亿元人民币，涉嫌少缴关税5 000万元。这种违反税法的行为属于(　　) A．骗税 B．欠税 C．偷税 D．抗税 解析　本题易错选A，混淆了偷税和骗税的相关内容。从材料中可知，“低报价格走私进口鲜活海产品、少缴应纳税款”的，则属于偷税行为；而骗税是为了骗取国家税收优惠，材料没体现。 答案　C [理解·深化] 考点5　财政在社会经济生活中的作用 财政的作用：国家治理的基础和重要支柱。 表现 依据 促进社会公平、改善人民生活的物质保障 缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平 促进资源合理配置的作用 某些行业如基础设施需要大量的资金投入、建设周期长、投资风险大，离不开国家财政的大力支持 促进国民经济平稳运行的作用 政府可以分别采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，解决经济波动过大问题 特别提醒：扩张性财政政策与紧缩性财政政策 条件 措施 目的 扩张性财政政策 经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约 增加经济建设支出、减少税收、扩大赤字、增发国债等 刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长，达到社会