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内部审计在保险企业风险管理中的职能及倡议论文 导读：本论文是一篇关于内部审计在保险企业风险管理中的职能及倡议的优秀论文范文,对正在写有关于风险论文的写作者有一定的参考和指导作用。职能被分散到各个业务管理部门，基本没有专门的风险管理机构。这些部门往往只对分管业务的风险单独采取一定策略；因而，保险行业风险管理缺乏系统性、全局性。另外，保险企业内部有些业务管理部门通常是各自为战，缺乏统一指挥、科学调配、信息共享的联动机制，不能形成风险管理的整体合力，造成企业资源的浪费。　　（四）对违规经营 【摘要】 保险企业是“经营风险”的特殊行业，需要一套有效的风险管理制度来防范风险，保障企业经营系统的正常运转。内部审计是评价和改善风险管理、制约和治理过程的一种策略、一种手段。本文就保险企业的风险及内部审计在风险管理中的职能及倡议，谈几点浅薄之见。 【关键词】 内部审计 保险企业 风险管理 一、保险企业风险的分类及特点 保险企业风险由外部风险和内部风险之分。内部风险如：承保风险、理赔风险、新产品开发风险、投资风险、财务风险等；外部风险如：政治、法律、金融市场、利率、经济环境和人的行为风险等对保险企业造成的风险。保险企业受到三种风险因素的影响：一是物质风险因素，是指能引起或增加风险机会发生或加重损失程度的客观理由和条件；二是道德风险因素，是指由于个人不诚实、不正直或不良企图，内部审计在保险企业风险管理中的职能及倡议论文资料由论文网http:提供,转载请保留地址.故意促使风险事件发生或扩大已发生风险事件的损失程度的因素；三是心理风险因素，是指由于人们主观上的疏忽或过失而导致增加风险事件的机会或扩大了损失程度的因素。保险风险具有长期性、复杂性和隐蔽性、不确定性的特点。作为“经营风险”的保险企业，不仅要管理好各类风险，也要选用最佳手段化解自身风险。 二、内部审计在企业风险管理中的职能 近年来，内部审计的职能和内涵已经由最初对财务状况和经营活动进行监督和评价，逐步演变为对企业内部风险管理和制约体系的评估、监控的各个方面及全流程。围绕着保险企业风险制约理由开展审计工作，已经成为内部审计的主要任务和核心内容。本人就内部审计在企业管理中的具体职能归纳为七项。 （一）风险识别。内部审计人员通过各种策略，发现、确认危及企业财务政策、经营程序和业务战略目标的风险；对企业面对的各种风险，根据其结构和环境等特点分析风险因素，进行分类、认识和判断，并确定危害企业实现经营目标最重要的风险。 （二）风险衡量。运用各种科学管理技术，采用定性与定量相结合的方式，对风险的损失范围及危害程度进行评估与度量，最终定量评估风险大小，找出主要风险源，并评价风险的可能影响，以此为依据，制定对风险的相应策略。 （三）风险制约。围绕企业风险管理目标，真对企业面对的各种风险，并根据风险发生结构，环境等特点，选择恰当的风险管理工具，进行优化组合，协调企业最高决策层构建良好的风险管理体系和内部制约系统，有效规避、转移、降低和制约风险。 （四）风险管理实施与监控。组织协调、指导调节各个业务管理部门参与风险管理，共同实施企业风险策略。使用各种风险管理工具，运用内部审计策略，对企业风险管理体系和内部制约系统运转情况进行实时监控，确保企业风险策略的执行和实现。 （五）风险管理评估与反馈。审查企业风险管理体系和内部制约系统的健全性、充分性和有效性，着重评价企业风险管理体系是否适当有效，风险制约点是否健全，企业内部各职能部门对内制约度贯彻执行是否到位等，并及时向企业最高决策层报告审查和评估结果；同时还要和业务相关管理部门进行通报和沟通。 （六）风险管理改善和完善。通过不断检查、评估、调整、修正、反馈企业风险管理目标完成情况，对原有风险管理体系不健全、不适宜的部位及时进行调整；对发现的失控点及薄弱环节，有针对性地制定应对措施，提出完善改善的合理化倡议，使之与各项风险监控的目标相适应。 （七）督促理由的整改与解决。为确保存在的理由能够得到及时解决，改善倡议能够得以迅速落实，在审计检查、评估反馈之后，组织力量对审计检查项目进行跟踪监控。特别是对高风险领域要提供持续的、动态的实时监控，并对监督检查结果和落实情况进行跟踪报告。 三、目前国内保险行业内部审计存在的理由 发挥和行使内部审计在风险治理中的独特职能，加强内部审计在企业风险治理中的地位，必须对目前国内保险企业内部审计存在的理由有一个客观的认识和科学的分析。目前国内保险行业风险管理和内部审计存在的主要理由有： （一）内部审计在风险管理中缺乏应有的地位。部分高层管理人员对内部审计的认识依然停留在“差错纠弊”的传统审计阶段，对内部审计在风险管理中的特殊地位和作用认识不足，定位不准确，没有赋予内部审计在风险管理中的应有职能，因而影响到内部审计在风险管理中职能作用的发挥。 （二