无锡普盈科技发展有限公司存货内部控制存在问题及对策.docVIP

目录 一、存货内部控制概述‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥3 （一）加强企业存货内部控制的必要性‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥3 （二）企业存货内部控制的基本内容‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥4 二、普盈科技发展有限公司存货内部控制存在问题‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥5 （一）普盈科技发展有限公司基本情况‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥5 （二）普盈科技发展有限公司存货内部控制存在的问题‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥6 三、完善普盈科技发展公司存货内部控制的对策‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥8 （一）建立健全存货内部控制制度建立监督盘点机制促进盘点流程与物流流程优化内部控制是现代企业管理的重要手段。尽管现在我国的内部控制体系有了一定的规模,但仍然存在许多弊端,随着相关内部控制的法律法规的出台,我国的内部控制体系会逐渐健全和完善。内部控制存在于企业从事的各项经济业务事项中。存货利用和保管情况的好坏、管理效率的高低对企业的财务状况。本文主要以为例,分析当前我国企业存货管理中普遍存在的问题,并提出了相应的对策,给出了存货采购、销售、盘点等三个主要环节的工作程序、控制重点。存货是企业流动资产的重要组成部分,反映企业生产经营和资金运作,存货的内部控制在企业内部控制中的作用举足轻重,构建科学、合理的存货内部控制管理制度具有十分重要的现实意义存货的内部管理控制是企业经营活动中一项非常重要的活动,存内部管理效益的好坏直接关系到企业的经营效益和资金运作的质量高效的存货内部控制可以减少企业物资浪费,进而保证会计核算的真实性和完整性是企业为管理好存货，针对存货收、发、存与供、产、销各环节的特点，事先制定的一套相互牵制、相互验证的内部监控制度。企业制订存货内部控制的目的在于保障存货资产的安全完整，加速存货资金周转，提高存货资金使用效益。存货内部控制是企业整个内部控制中的重点内容和中心环节财务部门应对采购人员提交的付款资料《请购单或订货单》、《购销合同》、合法的商业发票等每月月末与供应商进行货款结算的核对生产领用环节控制由领用部门填写公司统一印制的“领料单”销售发出环节控制 存货盘点控制是电脑销售、网络安装、软硬件维修的一体化。经过年的努力与发展，具规模，电脑销售、维修、安装等相关业务593251.00 695327.00 738483.00 台式机 476127.00 541960.00 621950.00 一体机 31727.00 53276.00 91814.00 服务器 1317290.00 1747500.00 2855000.00 显示器 128537.00 134819.00 165390.00 汉王产品 137800.00 135700.00 150100.00 打印机、扫描仪 53274.00 73648.00 83530.00 低值易耗品 41327.00 55670.00 74390.00 存货资产合计 2779333.00 3357900.00 4780657.00 总资产 6617561.00 8948779.0000 存货资产占总资产比例 42% 37.52% 45.26% 表1-2 无锡普盈科技发展有限公司资产运用效率指标比较表 单位：元 项目 2007年 2008年 2009年 应收账款 636858.26 1046991.84 1279280.17 存 货 2779333.00 3357900.00 4780657.00 主营业务收入 5169000.32 8516700.1050 主营业务成本 2459711.29 4431857.32 6108316.67 应收账款周转率（次） 8.12 8.14 8.58 存货周转率（次） 1.86 2.54 2.29 （二）普盈科技发展有限公司存货内部控制存在的问题 1.存货采购程序不规范，影响企业正常运作 无锡普盈科技有限公司在存货采购过程中忽视了存货的成本。该公司的采购成本使用了加权平均法，由采购部门负责对需要采购的货物进行盘点并付款。然而，因公司采购部门负责其采购工作的人员就只有一位，在统计需要采购货物的型号、采购价格、数量的同时，易忽视了产品成本。从表1-1、1-2中所示，公司2009年存货为4780657元，存货资产占总资产的45.26%，接近公司总资产的一半，其中2009年服务器、笔记本、台式机合计占存货资产的88.18%。而这一现象表明该企业盲目采购，且因无合理的采购流程，致使该企业的存货呈逐年增加的趋势，该现象的产生极易导致企业流动资金因存货的占用而无法周转，从而影响公司正常运作。一般企业采购货物，应首先提出请购申请，即填写请购单，一